Pytania i odpowiedzi KSeF 2.0
Najczęściej zadawane pytania o KSeF 2.0
KSeF to nowoczesne narzędzie służące do wystawiania, odbierania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych. W związku z jego wdrażaniem przygotowaliśmy zestaw najczęściej zadawanych pytań, podzielony na kategorie.
Pytania i odpowiedzi zostały opracowane we współpracy z przedsiębiorcami, integratorami oraz ze wszystkimi grupami uczestniczącymi w webinarach, spotkaniach i konsultacjach. Zestaw będzie na bieżąco aktualizowany i uzupełniany w miarę pojawiania się nowych zagadnień oraz wniosków z kolejnych spotkań.
Zachęcamy wszystkich uczestników do aktywnego zadawania pytań – zarówno podczas wydarzeń, jak i po ich zakończeniu. Każde pytanie pomaga nam lepiej rozumieć potrzeby i wątpliwości, a odpowiedzi wzbogacają wspólną bazę wiedzy, z której korzystają wszyscy zainteresowani.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to system służący do wystawiania, przesyłania, odbierania i przechowywania faktur ustrukturyzowanych. Od 1 lutego 2026 r. KSeF obejmuje etapami wszystkich przedsiębiorców oraz wystawiających faktury w Polsce. Wdrożenie KSeF służy cyfryzacji procesów fakturowania oraz księgowania faktur. Pozwala także unikać błędów przy ich wystawianiu.
Możesz korzystać z KSeF przy użyciu:
• programów finansowo-księgowych, o ile są zintegrowane z KSeF (integracja przez API),
• bezpłatnych narzędzi Ministerstwa Finansów, dostępnych na stronie ksef.podatki.gov.pl tj.
- dostępnej online Aplikacji Podatnika KSeF (umożliwiającej korzystanie z systemu, zarządzanie uprawnieniami, tokenami i docelowo również certyfikatami KSeF, podgląd faktur oraz pobranie UPO);
- Aplikacji Mobilnej KSeF (zapewniającej wygodne i szybkie wystawianie i odbieranie faktur w systemie przy użyciu smartfona, podgląd faktur oraz utworzenie wersji roboczej faktury)
Z KSeF można też korzystać przez e-mikrofirmę dostępną w e-Urzędzie Skarbowym. Dzięki powiązaniu istniejącego konta z KSeF podatnik może wystawiać i odbierać faktury w systemie oraz przenosić je bezpośrednio do ewidencji VAT, bez konieczności ręcznego przepisywania danych.
To zgodny z wzorem plik XML, przesłany do systemu KSeF, któremu został nadany unikalny numer. W KSeF znajdzie ją odbiorca (podatnik posiadający NIP) i tu jest archiwizowana przez 10 lat. Nie wysyła się jej mailem, nie drukuje (poza ustawowymi wyjątkami), nigdy się już nie zniszczy ani nie zginie.
- Ujednolicenie procesu fakturowania – mniejsze ryzyko błędów.
- Usprawnienie obiegu dokumentów – faktury trafiają do odbiorcy niemal w czasie rzeczywistym.
- Łatwiejsze przygotowanie dokumentów – integracja z KSeF umożliwia import danych z faktur klientów i dostawców prosto do systemu księgowego firmy / księgowej.
- Stały dostęp do faktur przez 10 lat – bez konieczności ich przechowywania samodzielnie, faktury zawsze są po ręką.
- Szybszy zwrot VAT – w 40 dni zamiast 60.
- Zwiększenie wzajemnego zaufania przedsiębiorców – nabywca wie, że faktura została wystawiona przez podmiot uprawniony.
Obowiązek wystawiania faktur w KSeF wejdzie etapami:
- od 1 lutego 2026 r. dla firm, które w 2024 r. miały sprzedaż powyżej 200 mln zł (z VAT),
- od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych.
Dodatkowo do 31 grudnia 2026 r. można jeszcze wystawiać faktury poza KSeF (papierowe lub elektroniczne), jeśli w danym miesiącu suma sprzedaży z VAT na takich fakturach nie przekroczy 10 000 zł. To ułatwienie ma pomóc w sprawnym przejściu na nowy system.
Podział na dwa etapy to wynik zaleceń audytu informatycznego. To również wyjście naprzeciw oczekiwaniom mniejszych przedsiębiorców, którzy zyskają dodatkowy czas na dopięcie przygotowań.
Internet jest niezbędny do wystawiania faktur w KSeF. W przypadku niekorzystania z internetu jedną z opcji jest nadanie uprawnień innej osobie do wystawiania faktur np. pracownikowi biura rachunkowego. Obowiązek korzystania z KSeF został odroczony do lutego 2026 r. m.in. w celu stworzenia zaplecza technicznego pozwalającego na korzystanie z KSeF.
- Cyfryzacja procesów i relacji między administracją a przedsiębiorcami
- Zwiększenie konkurencyjności przedsiębiorstw
- Większa efektywność kontroli
- Większa transparentność obrotu gospodarczego
- Przyspieszenie obiegu dokumentów i rozliczeń
Początek roku to spiętrzenie rozliczeń i sprawozdań. Dlatego wybrano terminy w trakcie roku (1 lutego i 1 kwietnia 2026 r.). To również zgodne z rekomendacjami po audycie systemu.
Unijne przepisy dotyczące pakietu VIDA zostały opublikowane. Rozwiązania krajowe będą przedmiotem odrębnej ustawy. Polska dokłada wszelkich starań, aby pakiet VIDA nie wpływał znacząco na funkcjonalności KSeF.
Do końca 31 grudnia 2026 r. - do tego czasu możliwe jest wystawianie faktur przez kasy rejestrujące (w tym paragonów z NIP do 450 zł) i brak obowiązku ich wystawiania w KSeF.
Do końca 2026 r. faktury można wystawiać przy użyciu kas fiskalnych, bez konieczności stosowania KSeF.
Od 2027 r., jeśli do transakcji zaewidencjonowanej przy użyciu kasy fiskalnej online będzie wystawiana faktura, to będzie musiała ona zostać wystawiona w KSeF, jeśli dotyczy sprzedaży na rzecz podatnika.
Faktury dla osób fizycznych (konsumentów, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej) nie muszą być wystawiane w KSeF – można je wystawiać w KSeF nieobowiązkowo.
Nie. KSeF obowiązkowy będzie również dla wszystkich JST.
Docelowo tak. Obowiązek stosowania KSeF obejmie kwiaciarkę od 1 stycznia 2027 r.
Do końca 2026 roku mali przedsiębiorcy mogą wystawiać faktury poza KSeF o ile łączna wartość sprzedaży na fakturach nie przekracza w miesiącu 10 000 zł.
• Przeprowadziliśmy jedne z najszerszych konsultacji społecznych w historii administracji, w których w sumie wzięło udział 10 tys. przedsiębiorców
• W toku weryfikacji założeń biznesowych i technicznych projektu, uwzględniliśmy kluczowe postulaty zgłaszane przez przedsiębiorców w zakresie wystawiania e-faktur w KSeF.
• Na tej podstawie stworzyliśmy projekt ustawy przekazany do uzgodnień zewnętrznych i konsultacji publicznych.
W opisanej sytuacji rolnik będący podatnikiem VAT czynnym, dokonując sprzedaży na rzecz innego podatnika będzie zobowiązany wystawiać faktury w KSeF począwszy od 1 kwietnia 2026 r.
Lekarz, którego łączna wartość sprzedaży z wystawionych w miesiącu faktur przekroczyła 10 000 zł, ma obowiązek stosowania KSeF od 1 kwietnia 2026 r. Przepisy przejściowe umożliwiające do końca 2026 r. wystawianie faktur poza KSeF dotyczą przedsiębiorców, których wartość sprzedaży z faktur w danym miesiącu nie przekracza wartości 10 000 zł.
Tak, faktury B2G są objęte obowiązkowym KSeF.
Forma prawna nie ma znaczenia. Co do zasady każdy podatnik (czynny i zwolniony), który ma obowiązek wystawienia faktury, będzie wystawiał ją w KSeF — zgodnie z etapami: 1.02.2026 r. (duże podmioty) i 1.04.2026 r. (reszta). Obowiązek otrzymywania faktur w KSeF będzie istniał od 1.02.2026 r.
Nie. KSeF nie służy do raportowania zakupów od zagranicznych dostawców. System jest przeznaczony do wystawiania faktur w rozumieniu polskich przepisów (w tym na rzecz zagranicznych kontrahentów).
Nabywca (podatnik VAT) wystawi fakturę VAT RR w KSeF tylko wtedy, gdy rolnik ryczałtowy złoży w systemie oświadczenie, że jest rolnikiem ryczałtowym i wskaże tego nabywcę jako uprawnionego. Jeśli rolnik nie złoży oświadczenia w KSeF, faktura VAT RR będzie wystawiona poza systemem.
Podmiot zagraniczny nie będzie objęty obowiązkiem fakturowania w KSeF, gdy:
• nie posiada siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju;
• nie posiada siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, lecz posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju. Stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy jednak w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę.
Podmiot zagraniczny, który nie jest zobowiązany do wystawiania faktur w KSeF, może jednak dobrowolnie korzystać z systemu i wystawiać faktury za jego pośrednictwem.
Ocena czy dany podmiot zagraniczny, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny w Polsce, posiada na terytorium kraju stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej wymaga indywidualnej oceny konkretnego stanu faktycznego. Ministerstwo Finansów planuje wydanie wyjaśnień odnoszących się do kwestii związanych z definicją stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
Obowiązek przekazywania plików JPK_FA nie będzie dotyczył faktur wystawionych w KSeF. Jeśli wystawisz fakturę poza KSeF (np. w ramach wyłączeń ustawowych), urząd nadal może zażądać JPK_FA dla tych faktur.
Fakturę wlicza się do limitu 10 tys. zł zawsze zgodnie datą wystawienia, czyli w maju 2026 r.
Jeśli w pierwszym miesiącu podatnik nie przekroczy 10 000 zł to nie wystawia faktur w KSeF. Jeśli w drugim miesiącu przekroczy limit, to wystawia już w KSeF tę fakturę, którą przekroczył limit oraz wszystkie kolejne faktury. Fakt nieprzekroczenia limitu w trzecim miesiącu pozostaje już bez znaczenia.
Nie. Do limitu 10 tys. zł nie wlicza się wartości sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej udokumentowanej wyłącznie przy użyciu kasy rejestrującej.
Nie. Faktury konsumenckie nie są objęte obowiązkowym KSeF. Do limitu 10 000 zł wlicza się wyłącznie wartość tych faktur, w stosunku do których podatnik jest zobowiązany do ich wystawienia w KSeF.
Nie, gdyż w tych przypadkach można wystawić faktury w postaci papierowej lub elektronicznej. Do limitu 10 tys. zł wlicza się jedynie faktury, które obowiązkowo należy wystawić w KSeF. Dlatego do wartości sprzedaży 10 tys. zł nie będzie wliczana ani wartość faktur wystawionych przy użyciu kas rejestrujących, ani wartość paragonów fiskalnych do 450 zł uznanych za faktury uproszczone.
Do limitu 10 tys. zł wlicza się jedynie faktury, które obowiązkowo należy wystawić w KSeF (tj. w stosunku do których nie istnieją żadne wyłączenia lub przepisy epizodyczne pozwalające na ich wystawienie poza KSeF).
Obliczając wartość sprzedaży dokumentowanej fakturami w danym miesiącu (dla progu 10 000 zł) należy zsumować wszystkie kwoty brutto (tj. wraz z należnym VAT) z faktur, które podatnik byłby zobowiązany do wystawienia w KSeF.
Do wyżej wymienionego limitu nie są zatem wliczane wartości sprzedaży z faktur:
- wystawionych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (art. 106b ust. 3 ustawy o VAT),
- wystawionych przy zastosowaniu kasy rejestrującej, gdzie wartość sprzedaży i kwota podatku należnego zostały zarejestrowane w raporcie fiskalnym dobowym kasy,
- uznanych za uproszczone, o których mowa w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT, tj. paragony fiskalne z NIP nabywcy do wartości 450 zł brutto (100 euro),
- których wystawianie z KSeF zostało wyłączone na podstawie przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 106s ustawy o VAT[1].
Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych z VAT lub wykonujących czynności wyłącznie zwolnione z VAT na rzecz innych podatników, jeśli wobec tych faktur nie istnieją żadne wyłączenia lub przepisy epizodyczne pozwalające na ich wystawienie poza KSeF, należy wystawić przy użyciu KSeF.
[1] Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 7 grudnia 2025 r. w sprawie przypadków, w których nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych (Dz. U. poz. 1740)
W przypadku błędów w plikach JPK_VAT z deklaracją, tak jak dotychczas, zgodnie z obowiązującymi przepisami art. 109 ust. 3e-3g ustawy o VAT podatnik po zidentyfikowaniu błędów w złożonym pliku może go skorygować. Możliwość skorygowania przez podatnika błędów w JPK_VAT z deklaracją istnieje również, gdy błędy te zostaną stwierdzone przez naczelnika urzędu skarbowego, w wyniku wezwania do ich usunięcia. Przypadki takie będą rozpatrywane – jak dotychczas – indywidualnie, a organy podatkowe wezmą pod uwagę okoliczność, że błąd dotyczy wypełnienia pliku w związku z wdrożeniem KSeF. Zatem kary za błędnie wypełnione pliki JPK_VAT z deklaracją nie mają charakteru automatycznego i mogą zostać nałożone dopiero w sytuacji, gdy podatnik nie skoryguje ich odpowiednio po uprzednim wezwaniu przez naczelnika urzędu skarbowego.
Nie, wystawienie kilku faktur w KSeF w okresie fakultatywnym nie zobowiązuje do dalszego korzystania z systemu przed 1 lutego 2026 r. Obowiązek zacznie się dopiero w terminach ustawowych.
Co do zasady tak, gdyż osoba, która wynajmuje lokal jest podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT. Nie będzie jednak musiała wystawiać faktur w KSeF do końca 2026 r., jeśli wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) udokumentowana fakturami nie przekroczy 10 tys. zł w skali miesiąca.
Tryb offline24 umożliwia wszystkim podatnikom wystawianie e-faktur poza KSeF (zgodnych z wzorem faktury ustrukturyzowanej) np. w przypadku problemów z siecią lub brakiem Internetu, z obowiązkiem przesłania ich do systemu najpóźniej następnego dnia roboczego.
Faktury w tym trybie muszą być oznaczone dwoma kodami QR, przy czym do wygenerowania drugiego kodu konieczny będzie pobrany wcześniej certyfikat KSeF.
W KSeF faktury można wystawiać w trybie online (w czasie rzeczywistym) albo w trybie offline (faktura wystawiona poza KSeF z późniejszym dosłaniem jej do KSeF). Tryby offline (offline24, offline-niedostępność KSeF, tryb awaryjny) wymagają przekazania faktury do KSeF w określonym terminie oraz jej oznaczenia dwoma kodami QR w przypadku jej przekazania nabywcy poza systemem, przy czym do wygenerowania drugiego kodu konieczny będzie wygenerowany wcześniej certyfikat KSeF (typu 2). Certyfikat KSeF (typu 1) jest również jedną z metod uwierzytelnienia się w systemie.
Zarówno przed 1 lutego 2026 r. jak i po tej dacie wystawianie faktur B2C (na rzecz osób prywatnych – konsumentów) w KSeF jest dobrowolne.
Nie. W rozumieniu ustawy o VAT „proforma” nie jest fakturą. Wystawianie tego typu dokumentów nie będzie odbywać się KSeF.
Nie. KSeF dotyczy tylko faktur. Zamówienie może pojawić się jedynie jako element danych przy fakturze zaliczkowej (zgodnie z przepisami).
Wystawianie faktur na rzecz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które dotyczą zakupu towarów lub usług na użytek prywatny (czyli stanowiące w istocie transakcję B2C), będzie w KSeF dobrowolne.
Wystawiasz ją w KSeF, a następnie przekazujesz nabywcy w ustalony sposób (np. PDF). Taka faktura ma kod QR z numerem KSeF, dzięki któremu łatwo ją zweryfikować.
W pierwszej kolejności należy podkreślić, że KSeF nie jest systemem do raportowania wystawianych faktur, tylko system ten służy do ich wystawiania. Dokument przygotowywany w systemach księgowych podatnika musi być wystawiony przy użyciu KSeF. Dokument taki jest przesyłany do systemu, a walor faktury otrzymuje dopiero po otrzymaniu nr KSeF, poza wyjątkami typu offline 24, offline, czy tryb awaryjny.
W przypadku faktury ustrukturyzowanej wystawianej w trybie online – fakturę uznaje się za wystawioną w dacie jej przesłania do KSeF (o ile data wskazana w polu P_1 jest zgodna z datą przesłania pliku xml faktury do KSeF). Tego typu faktura jest wystawiana w KSeF w czasie rzeczywistym.
Natomiast w przypadku faktur wystawionych w trybie offline24, offline (niedostępność systemu) lub w trybie awaryjnym ustawa określa termin na dosłanie faktur do KSeF. W przypadku trybu offline24 fakturę dosyła się niezwłocznie, nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu jej wystawienia. W przypadku trybu offline (niedostępność systemu) fakturę dosyła się do KSeF nie później niż w następnym dniu roboczym po dniu zakończenia okresu niedostępności. W przypadku trybu awaryjnego fakturę przesyła się do KSeF nie później niż w ciągu 7 dni roboczych od zakończenia awarii KSeF. Faktury w ww. trzech trybach uznaje się za wystawione w dacie wskazanej przez podatnika w polu P_1 struktury logicznej FA.
Nie. W KSeF nie jest wymagana akceptacja faktur przez odbiorcę. Faktura jest uznana za otrzymaną w momencie, gdy system nada jej numer. Nie trzeba już dodatkowo czekać na potwierdzenie od kontrahenta. Tylko w niektórych szczególnych przypadkach (np. przy fakturach dla konsumentów albo dla zagranicznych odbiorców) sprzedawca i nabywca muszą ustalić sposób przekazania faktury (np. PDF-em).
Tak. Jeśli wystawiasz fakturę w trybie online, musi być wysłana do KSeF jeszcze tego samego dnia. Jeżeli zrobisz to dopiero następnego dnia, system potraktuje ją jako fakturę wystawioną w trybie offline24.
Datą wystawienia faktury w trybie online będzie 1 lutego, czyli dzień, w którym wysłałeś fakturę do systemu i w którym plik zarejestrował się na bramce. Nawet jeśli system nada numer KSeF dopiero następnego dnia, faktura będzie wystawiona w dniu jej przesłania do systemu.
Jeśli podatnik zdecyduje się na wystawienie faktury w trybie online, datą wystawienia faktury ustrukturyzowanej jest data przesłania do KSeF. Faktura jest fakturą ustrukturyzowaną, jeśli jest wystawiona przy użyciu KSeF i został jej nadany numer identyfikujący tę fakturę w tym systemie. Nadanie numeru KSeF jest jedną z metod potwierdzenia skutecznego przyjęcia faktury do systemu.
Zgodnie z art. 106nda ust. 16 ustawy za fakturę wystawioną w trybie offline24 uznaje się fakturę ustrukturyzowaną, jeżeli data jej przesłania do KSeF jest późniejsza niż data, o której mowa w art. 106e ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, wskazana na tej fakturze w polu P_1.
Jeśli podatnik zdecyduje się na wystawienie faktury w trybie offline24 (zgodnie z art. 106nda ustawy o VAT) datą wystawienia faktury jest data, o której mowa w art. 106e ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT – wskazana w polu P_1.
Identyczna zasada będzie obowiązywała również w okresie niedostępności KSeF (art. 106nh ustawy) oraz jego awarii (art. 106nf ustawy).
W systemach księgowych w przypadkach, w których data wystawienia faktury ma wpływ na datę ujęcia zdarzenia w ewidencji, powyższe reguły będzie należało uwzględnić.
System weryfikuje dwie rzeczy:
czy dokuemnt (plik XML) jest zgodny z obowiązującym wzorem e-Faktury,
czy osoba, która wysyła plik, ma odpowiednie uprawnienia.
„Przesłanie faktury” to zainicjowanie wysyłki pliku w ramach otwartej sesji i jego rejestracja na bramce. Jeśli plik jest poprawny, to otrzyma numer KSeF. Jeśli plik ma błędy, system odrzuci go i faktura nie zostanie wystawiona — wtedy trzeba go poprawić i wysłać ponownie.
Nie. NIP sprzedawcy jest obowiązkowy. Bez niego faktura nie zostanie przyjęta w systemie.
Nie. Faktura po przyjęciu do KSeF staje się dokumentem prawnym i nie można jej zmieniać. Jeśli pojawi się błąd, trzeba wystawić fakturę korygującą.
Plik przesyłany do KSeF powinien zawierać prawidłowe wartości rachunkowe. System nie weryfikuje takich błędów i przyjmie taki plik XML. Faktura będzie jednak wystawiona z błędem. Aby poprawić dane, trzeba będzie wystawić fakturę korygującą.
Skoro plik XML został odrzucony, to faktura nie została wystawiona. Nie można więc wystawić faktury korygującej ani anulować faktury. Trzeba przygotować i wysłać nowy, poprawny plik XML.
Nie. System nie sprawdza poprawności danych kontrahenta. Jeśli podałeś zły NIP, faktura zostanie przyjęta. Wtedy prawidłowym rozwiązaniem jest wystawienie korekty do zera dla błędnego kontrahenta i nowej faktury dla właściwego.
Nie ma ograniczenia. Można wystawiać tyle korekt, ile jest konieczne do wystawienia finalnie prawidłowej faktury.
Aby skorygować błąd związany z wystawieniem faktury na błędnego nabywcę w KSeF, należy wystawić fakturę korygującą do zera z błędnym NIP nabywcy oraz nową fakturę pierwotną z poprawnym numerem NIP nabywcy. Jest to konieczne ze względu na uwarunkowania systemowe. Po przetworzeniu, faktura z błędnym NIP będzie dostępna dla podmiotu o tym numerze NIP, jeśli taki istnieje.
Tak. Faktura korygująca musi wskazywać dane wszystkich faktur pierwotnych, których dotyczy korekta (tj. ich numery nadane przez podatnika, numery KSeF, daty wystawienia).
Tak. Nabywca może wystawić fakturę w imieniu sprzedawcy, ale sprzedawca musi wcześniej nadać mu takie uprawnienie w KSeF.
Tak, nabywcy z innych krajów UE, którzy posiadają numer identyfikacji na cele transakcji wewnątrzwspólnotowych, będą mogli wystawić fakturę w imieniu polskiego sprzedawcy w ramach samofakturowania (w przypadku dokonania przez niego WDT).
Aktualnie nie jest planowane wprowadzenie takiej funkcjonalności.
Biorąc pod uwagę, że Wykaz Podatników VAT zawiera wyłącznie dane podatników zarejestrowanych do VAT jako podatnicy VAT czynni lub jako podatnicy VAT zwolnieni (brak podatników zwolnionych, którzy nie zarejestrowali się jako podatnicy VAT zwolnieni), takie podejście nie pozwoliłoby na realizację celu związanego z identyfikacją statusu wszystkich podmiotów objętych KSeF.
W zakresie kwestii związanych z identyfikacją podatników zwolnionych na potrzeby KSeF, zostały zaproponowane odpowiednie rozwiązania w przepisach (tzw. samoidentyfikacja nabywcy). W pozostałych przypadkach, gdy nabywcą jest podatnik nieposiadający NIP, kluczowa pozostaje komunikacja na linii sprzedawca-nabywca.
Tak, system umożliwia zgłaszanie administracji skarbowej faktur, w stosunku do których zachodzi podejrzenie oszustwa. To dodatkowe zabezpieczenie przed nadużyciami.
Tak. Można wskazać dodatkowych odbiorców i wtedy każdy z nich ma dostęp do faktury w KSeF.
Dodatkowe informacje na fakturze będzie można zamieścić w polu DodatkowyOpis lub polu StopkaFaktury (zawiera ono maksymalnie 3500 znaków). Dodatkowo będzie możliwość przesyłania faktur z załącznikiem do KSeF, ale tylko w przypadku potrzeby zawarcia w załączniku złożonych danych w zakresie ceny, ilości i miary (szczególnie istotne dla dostawców mediów i firm świadczących usługi telekomunikacyjne).
Tak. Wizualizacja może być w innym języku, ale musi być zgodna pod względem merytorycznym (po przetłumaczeniu) z danymi w pliku XML przesłanym do KSeF.
Nie. Programy mogą generować własny wygląd faktury. Wizualizacja musi odzwierciedlać pod względem merytorycznym dane w KSeF aby nie wprowadzać w błąd co do warunków transakcji, osoby, która taką wizualizację otrzymuje.
Tak, jeśli faktura będzie przekazywana poza KSeF (np. w PDF-ie). Kod QR umożliwia sprawdzenie w systemie, a po wpisaniu danych dodatkowych jej pobranie z systemu.
Nie. Ministerstwo Finansów zapewnia bezpłatne narzędzia – Aplikację Podatnika KSeF, dostępną w wersji online (wersja testowa dostępna będzie od 3 listopada 2025 r.) i Aplikację Mobilną KSeF (od 01 lutego 2026 r.).
Faktura zostaje wystawiona w KSeF, ale zagraniczny odbiorca, który z założenia nie posiada polskiego NIP, nie będzie mógł zalogować się do systemu i jej pobrać. Dlatego sprzedawca musi przekazać mu dokument w uzgodniony sposób — np. w formie PDF, mailowo, albo nawet papierowo, jeśli tak się umówią. Faktura powinna być opatrzona kodem QR, który pozwoli zweryfikować kontrahentowi, że dokument faktycznie istnieje w KSeF.
Informacja ta jest podana w UPO (Urzędowym Poświadczeniu Odbioru) w polu "Data przyjęcia dokumentu do systemu teleinformatycznego MF”. oraz w danych widocznych dla odbiorcy w systemie. To właśnie ta data decyduje o momencie otrzymania faktury przez nabywcę.
Nie, KSeF nie wysyła powiadomień. Twoje oprogramowanie (program księgowy, aplikacja) musi regularnie sprawdzać, czy pojawiły się nowe faktury. MF udostępnia Aplikację Podatnika KSeF (w wersji online) oraz Aplikację Mobilną KSeF (do pobrania na smartfon) do której możesz się zalogować i sprawdzić wszystkie faktury wystawione dla Ciebie.
Nie, system nie daje takiej informacji.
Tak. System pozwala na integrację, dzięki której faktury będą automatycznie pobierane. O szczegóły zapytaj swojego dostawcę oprogramowania.
Nie ma takiego obowiązku, ponieważ faktura pojawia się w systemie odbiorcy automatycznie.
Tak. Wszystkie faktury wystawione przed wejściem do grupy VAT pozostają w systemie i podatnik nadal ma do nich dostęp. Wejście do grupy VAT nie powoduje utraty dostępu do faktur wystawionych lub otrzymanych przez spółkę przed wejściem do grupy VAT.
Tak, przepis dodawanego art. 108g ustawy o VAT będzie stosowany do płatności dokonanych od dnia 1 stycznia 2027 r. W tym samym terminie zacznie obowiązywać znowelizowany art. 108a ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, wprowadzający obowiązkowe zamieszczenie numeru KSeF w przelewie w zakresie faktur, których płatność regulowana jest w mechanizmie podzielonej płatności (kwoty VAT wpłacane na odrębny rachunek techniczny podatnika).
Głównym celem jest przeciwdziałanie zatorom płatniczym. Rozwiązanie to przyczyni się także do zwiększenia poprawności dokonywania płatności pomiędzy podmiotami.
Biletów jednorazowych dokumentujących świadczenie usług przewozu na dowolną odległość zarówno w transporcie kolejowym, samochodowym czy lotniczym i innych wymienionych w rozporządzeniu w sprawie wyłączeń z obowiązku fakturowania w KSeF, które spełniają warunki uznania tych biletów za faktury uproszczone w rozumieniu rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur nie ma obowiązku wystawiania ich w KSeF. Z obowiązku tego wyłączony jest zarówno podatnik bezpośrednio świadczący te usługi i podmiot działających w imieniu podatnika lub upoważnione przez tego podatnika osoby trzecie. Ponadto, do biletów, które są fakturą uproszczoną w rozumieniu ww. rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur nie wystawia się już dodatkowo faktury, gdyż takie działanie oznaczałoby, że do jednej sprzedaży zostały wystawione dwie faktury, co powoduje konsekwencje w obowiązku rozliczenia. W przypadku innych biletów niż jednorazowe uznanych za faktury uproszczone na podstawie rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur, jeśli wystąpi u podatnika obowiązek wystawienia faktury, stosuje się zasady w zakresie obowiązkowego wystawiania w KSeF.
Od 1 lutego 2026 r.
Dobrowolny i zależeć będzie od podatnika oraz specyfiki jego działalności.
Załącznik jest traktowany jako integralna część faktury. Faktura w KSeF musi mieć format pliku XML. Dlatego nie można dołączyć PDF czy Worda. Dzięki temu całość pozostaje spójna i możliwa do automatycznego odczytania przez systemy księgowe.
Nie. Do KSeF można przesyłać wyłącznie pliki ustrukturyzowane (XML). Pliki typu JPG, PNG czy inne zdjęcia albo dokumenty PDF można oczywiście przekazywać kontrahentom, ale tylko poza systemem KSeF.
Takie dokumenty jak list przewozowy nie są częścią faktury i nie będą przekazywane w KSeF. Nadal trzeba je wysyłać poza systemem, np. mailowo lub w inny uzgodniony sposób.
Nie. Protokoły odbioru nadal będą przekazywane poza KSeF. Jeśli chcesz, możesz dopisać dodatkowe informacje na fakturze w polach DodatkowyOpis albo StopkaFaktury. Ale sam protokół nie będzie mógł być zawarty w załączniku do faktury.
Nie, możliwość dodawania załączników nie jest ograniczona do określonych branż – może z niej korzystać każdy podatnik. Niemniej opcja ta została wprowadzona głównie z myślą o potrzebach branż, gdzie faktury mają bardzo złożone dane, np. media, telekomunikacja, paliwa.
Przedsiębiorca będzie musiał złożyć zgłoszenie w e-Urzędzie Skarbowym (e-US), informując Szefa KAS o zamiarze wystawiania i przesyłania do KSeF faktur z załącznikiem. Dopiero po otrzymaniu przez podatnika potwierdzenia mailowego o możliwości wystawiania i przesyłania do KSeF faktur z załącznikiem, będzie można korzystać z tej funkcji.
Zgłoszenia będzie można składać od 1 stycznia 2026 r., czyli na miesiąc przed startem obowiązkowego KSeF dla największych firm.
Zgłoszenie zostanie zrealizowane maksymalnie w ciągu 3 dni roboczych. Nie przewiduje się możliwości odrzucenia takich zgłoszeń – wystarczy poprawnie je złożyć, aby zostało przyjęte.
Nie. Zgłoszenie muszą składać tylko ci podatnicy, którzy chcą wystawiać faktury z załącznikami. Odbieranie takich faktur nie wymaga żadnych dodatkowych formalności.
Nie. Zgłoszenia składa się wyłącznie elektronicznie w e-Urzędzie Skarbowym.
Nie. Zgłoszenie można złożyć tylko w e-Urzędzie Skarbowym. Nie ma możliwości zrobienia tego w Aplikacji Podatnika KSeF czy w programie księgowym.
Nie. UPO potwierdza jedynie, że zgłoszenie zostało skutecznie złożone w e-Urzędzie Skarbowym. Dopiero po jego realizacji podatnik dostanie osobny e-mail z potwierdzeniem, że może wystawiać i przesyłać do KSeF faktury z załącznikiem.
Zgłoszenie w e-Urzędzie Skarbowym w przypadku jednoosobowej działalności zgłoszenie składa sam podatnik (osoba fizyczna).
W spółce zgłoszenie składa użytkownik konta organizacji (UKO).
Takie dane można wpisać w fakturze w polu „DodatkowyOpis” albo – w okresie obowiązkowego KSeF w załączniku do faktury . Co ważne, faktury wystawiane na rzecz konsumentów (osób fizycznych) w KSeF będą dobrowolne, więc w wielu przypadkach te dane będą mogły być dalej przekazywane jak dotychczas.
Maksymalny rozmiar takiej faktury wyniesie 3 MB. To limit, który pozwala zmieścić sporo danych, ale jednocześnie gwarantuje sprawne działanie systemu.
Nie. Wystawienie faktury z załącznikiem będzie możliwe tylko w komercyjnych programach księgowych zintegrowanych z API KSeF 2.0. Bezpłatne aplikacje MF będą obsługiwały e-faktury, ale bez tej dodatkowej funkcji.
Nie, ponieważ faktury w drugim profilu działalności nie dotyczą czynności o złożonych danych w zakresie ceny jednostkowej, miary i ilości.
Nie należy zgłaszać zaprzestania korzystania z załączników. Jeśli to zrobisz, stracisz możliwość wystawiania również korekt do wcześniejszych faktur z załącznikiem. Dlatego nawet jeśli w nowym profilu działalności nie używasz już tej funkcji, nie zgłaszaj zaprzestania wystawiania i przesyłania do KSeF faktur z załącznikiem.
Tak, do końca 2026 r. podatnik może wystawiać faktury poza KSeF (np. papierowo lub elektronicznie), jeśli w danym miesiącu łączna wartość sprzedaży z podatkiem z tych faktur nie przekracza 10 000 zł.
Jeśli jednak wartość ta zostanie przekroczona, podatnik musi wystawiać faktury w KSeF – począwszy od faktury, która przekroczył limit. Zachęcamy jednak, aby już wcześniej przygotować swoją firmę do KSeF. Odsunięcie w czasie obowiązku wystawiania faktur w KSeF nie wpłynie na konieczność ich odbierania w systemie. Otrzymywanie faktur od 1 lutego 2026 r. będzie odbywało się za pośrednictwem KSeF.
Tak. Obecnie trwają prace nad integracją KSeF i PEF, które od 1 lutego 2026 r. zapewnią przesyłanie faktur PEF do środowiska produkcyjnego KSeF 2.0.
Tak. Struktura logiczna FA(3) będzie obowiązywała od 1 lutego 2026 r.
W strukturze logicznej FA(3) nastąpiły zmiany korzystne dla podatników, związane w szczególności z prezentacją terminu płatności, wprowadzeniem nowej roli w Podmiot3 – pracownik (rozwiązanie istotne dla identyfikacji wydatków pracowniczych), zwiększeniem ilości znaków w polu P_7 (nazwa towaru lub usługi), rozwiązaniami dedykowanymi JST i GV czy możliwością dodania załącznika do faktury.
W strukturze logicznej wprowadzono rozwiązanie, które ułatwi jednostkom podległym JST oraz członkom GV odbiór faktur zakupowych w KSeF. Zmiana polega na wprowadzeniu w Podmiot2 dodatkowych oznaczeń, które będą wskazywały, że faktura dotyczy (oznaczenie „1” w polu JST i GV) lub nie dotyczy (oznaczenie „2” w polu JST i GV) jednostki podrzędnej JST lub członka grupy VAT. W przypadku wskazania „1” należy uzupełnić sekcję Podmiot3, w tym identyfikator NIP lub IDWew podmiotu trzeciego (choć formalnie w dalszym ciągu będzie to pole opcjonalne).
Przesyłana faktura musi być zgodna z obowiązującą strukturą logiczną. W przypadku, gdy faktura będzie zawierała błędy np. nie wszystkie wymagane przez strukturę pola zostaną wypełnione, faktura zostanie odrzucona. Należy podkreślić, że w strukturze istnieją pola, które stają się obowiązkowe w momencie wypełniania węzłów lub sekwencji o charakterze fakultatywnym, w których pola te są zawarte, mimo że dotyczą elementów, których nie wymaga ustawa o VAT. W tego typu sytuacjach fakultatywność osiągana jest na poziomie węzła lub sekwencji.
Zatem w przypadku wypełniania fakultatywnych węzłów zawartych w fakturze, pola obowiązkowe w tym węźle muszą zostać wypełnione dla skuteczności wysyłki pliku faktury.
Obligatoryjny charakter danego pola wynika w szczególności z treści obowiązujących przepisów. Struktura logiczna e-Faktury oprócz elementów, których występowanie regulowane jest art. 106a - 106q ustawy o VAT, zawiera także elementy, których stosowanie jest całkowicie dobrowolne i dowolne. Uwzględnienie ich w strukturze wynika z praktyki biznesowej obserwowanej na rynku. To tzw. dodatkowe elementy faktury, które nie wynikają z przepisów VAT, a których stosowanie w fakturze nie jest zabronione. Pola te mogą pozostać niewypełnione, nawet w przypadku posiadania takich danych.
Struktura logiczna e-Faktury oprócz elementów, których występowanie regulowane jest art. 106a - 106q ustawy o VAT, zawiera także elementy, których stosowanie jest całkowicie dobrowolne i dowolne. Uwzględnienie ich w strukturze wynika z praktyki biznesowej obserwowanej na rynku, w tym na skutek uwag zgłaszanych w trakcie konsultacji społecznych struktury. To tzw. dodatkowe elementy faktury, które nie wynikają z przepisów VAT, a których stosowanie w fakturze nie jest zabronione.
Nieobowiązkowymi węzłami są węzły Rozliczenie, Platnosc, WarunkiTransakcji, Stopka oraz Zalacznik. Przy czym wypełniając węzły dobrowolne, może zachodzić konieczność wypełnienia pól obowiązkowych zawartych w tych węzłach.
Węzeł Zamowienie dotyczy wyłącznie faktur zaliczkowych i ich korekt. W przypadku takich faktur nie wypełnia się węzła FaWiersze.
Pozostałe pola wypełniane są w zależności od wymogów przewidzianych w ustawie dla danego dokumentowanego fakturą przypadku.
Faktura ustrukturyzowana, którą pobierze nabywca ze swojego systemu finansowo-księgowego (za pośrednictwem API) zawiera identyczną treść w porównaniu do faktury przesłanej do KSeF przez sprzedawcę w formacie xml. Przepisy wprowadzające KSeF nie przewidują nowych, dodatkowych obowiązków ewidencyjnych po stronie nabywcy.
Przepisy dotyczące obowiązku posiadania identyfikatora podatkowego NIP przez osoby prywatne zostały zniesione w 2012 r. i nie jest planowany powrót do tamtych regulacji. W KSeF możliwe jest wystawienie faktury bez wskazywania identyfikatora nabywcy w Podmiot2 (wówczas wypełniane jest pole BrakID – wartość „1”).
Data podana w polu P_1 to wskazana przez wystawcę faktury data jej wystawienia, o której mowa w art. 106e ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Natomiast pole DataWytworzeniaFa ma jedynie charakter techniczny, to generowana przez system podatnika data i czas wytworzenia faktury (pliku xml).
Pole P_1 dotyczące daty wystawienia jest polem obowiązkowym, które musi zostać wypełnione, aby faktura mogła być przyjęta przez KSeF.
Faktura wystawiona w trybie online będzie uznana za wystawioną w dniu jej przesłania do KSeF zgodnie z art. 106na ust. 1 ustawy o VAT, czyli w momencie, w którym trafi do systemu (zostanie zarejestrowana na bramce) niezależnie od późniejszego momentu jej przetworzenia. Kluczowe (w okresie obowiązkowego KSeF) dla uznania faktury za fakturę online jest, aby data wskazana przez podatnika w polu P_1 była zgodna z datą przesłania pliku xml faktury do KSeF (a nie datą nadania numeru KSeF).
Obowiązującą aktualnie stawką jest 23%. Przypadki dotyczące zastosowania stawki 22% są marginalne. Stawkę można zidentyfikować na poziomie wiersza faktury. Znajduje się tam pole P_12 będące polem słownikowym, w którym podatnik wskazuje konkretną stawkę podatku.
W przypadku dokumentowania wyłącznie czynności niepodlegającej ustawie VAT tj. sprzedaży bonu różnego przeznaczenia – nie wystawia się faktury. Tego typu czynności i ich korekty niepodlegające ustawie VAT nie powinny być prezentowane na fakturze jako pozycje (wiersze) z oznaczeniem „np I” ani „np II”. Mogą one zostać zaprezentowane w ramach informacji dodatkowych na fakturze, przy wykorzystaniu węzła fakultatywnego „Rozliczenie” (przy założeniu, że faktura zawiera także pozycje podlegające ustawie, a czynności niepodlegające stanowią dodatkowy element transakcji).
Wykorzystanie pola UU_ID lub UU_IDZ jest dobrowolne i umożliwia nadawanie wierszom faktury unikalnych numerów, które może ułatwiać ich identyfikację w wykorzystywanych systemach księgowych oraz pozwala na jednoznaczne wiązanie numerów wierszy faktury pierwotnej z numerami wierszy w fakturach korygujących. Pola przyjmują do 50 znaków.
Nie, taka zmiana nie została wprowadzona. Udzielenie rabatu procentowego do faktury jako całości nie wymaga powielania zapisów do wszystkich wierszy faktury. Rabat może zostać dodany jako osobna pozycja faktury.
Pola KursUmowny i WalutaUmowna dotyczą przypadków, gdy faktura wystawiona jest w złotówkach, co oznacza, że określone w art. 106e ust. 1 – 10 ustawy o VAT kwoty w fakturze wyrażone są w złotych, względnie faktura jest tzw. fakturą dwuwalutową, gdzie wszystkie te kwoty są wyrażone jednocześnie w złotówkach i walucie obcej, a strony transakcji chcą w fakturze zawrzeć informację o kursie waluty w oparciu, o który dokonano takiego umownego przeliczenia.
Jest to sytuacja odmienna od przypadku, gdy kwoty w fakturze określone są wyłącznie w walucie obcej i jedynie kwota podatku przeliczona jest na złotówki zgodnie z art. 106e ust. 11 ustawy o VAT. Wówczas wypełniane są pola KodWaluty i KursWaluty.
W takiej fakturze kwoty określone są wyłącznie w walucie obcej i jedynie kwota podatku w polu P_14_xW przeliczona jest na złotówki zgodnie z art. 106e ust. 11 ustawy o VAT. Wówczas oprócz pola KodWaluty wypełniane jest pole KursWaluty, względnie pole KursWalutyZ.
Tego typu dane można umieszczać np. w polu DodatkowyOpis.
Struktura e-Faktury KSeF umożliwia podawanie dodatkowych danych niewymaganych przepisami ustawy o VAT. Do ich prezentacji służy element DodatkowyOpis. Dane te mogą być podawane w odniesieniu do konkretnego wiersza faktury lub w odniesieniu do faktury jako całości.
Nie. Natomiast, jest możliwość zamieszczania w fakturze dodatkowych informacji w polach:
- DodatkowyOpis – pole rezerwowe przeznaczone dla wykazywania dodatkowych informacji na fakturze, w tym wymaganych przepisami prawa, dla których nie przewidziano innych pól/elementów,
- StopkaFaktury- pozostałe informacje na fakturze (maks. 3500 znaków).
Nie. W zakresie pola IDWew, dotyczącego modelu uprawnień wykorzystującego unikalny identyfikator wewnętrzny zakładu (oddziału) osoby prawnej bądź innej wyodrębnionej jednostki wewnętrznej podatnika, nie nastąpiły żadne zmiany.
Tak, struktura logiczna FA(3) będzie obowiązywała powszechnie. Podatnik, który jest objęty obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF od 1 kwietnia 2026 r., ale będzie je już wystawiał w lutym i marcu dobrowolnie, także będzie stosował strukturę FA(3).
Tak, integracja jest niezbędna ponieważ wersja API KSeF 2.0 wprowadza nowe funkcjonalności wcześniej niedostępne w API KSeF 1.0, takie jak np. struktura logiczna faktury w formacie FA(3) z węzłem załącznik, tryby offline24 czy certyfikaty KSeF.
Usługa zgłaszania faktur scamowych oraz ukrywania faktur zostaną udostępnione w kolejnych wersjach systemu już po uruchomieniu nowej wersji produkcyjnej systemu.
System przewiduje dwa tryby: online i tryb offline. Tryb online to podstawowy tryb i polega na wystawianiu faktur w KSeF w czasie rzeczywistym.
Tryb offline będzie obejmował w istocie trzy możliwe procedury szczególne:
• tryb offline24 - możesz wystawić fakturę bez połączenia z KSeF, ale musisz ją dosłać do systemu najpóźniej następnego dnia roboczego. To rozwiązanie można stosować np. w razie chwilowych problemów z internetem (ale również gdy takie ograniczenia nie będą występować)
• tryb offline - kiedy Ministerstwo Finansów prowadzi prace serwisowe i system nie działa, faktury można wystawiać offline. Trzeba je dosłać do KSeF najpóźniej dzień po zakończeniu przerwy.
• tryb awaryjny - gdy nastąpi awaria KSeF ogłoszona w BIP MF i oprogramowaniu interfejsowym faktury wystawiasz offline i masz aż 7 dni roboczych od zakończenia awarii, aby je przesłać do systemu
Każdy tryb ma inne zasady, ale w każdym z nich najważniejsze jest, żeby ostatecznie faktura trafiła do systemu.
Celem jest zapewnienie przedsiębiorcom funkcjonowania i wystawiania faktur nawet w przypadku różnych sytuacji awaryjnych. Jeśli nie ma internetu, system przechodzi przerwę techniczną albo wystąpi awaria KSeF, można nadal wystawiać faktury. Wystąpi jednak obowiązek późniejszego dosłania ich do KSeF w odpowiednim terminie. Dzięki temu zapewniona jest ciągłość wystawiania fakturowania pomimo różnych okoliczności.
Tak, przepisy nie ograniczają tego — faktury dla konsumentów można wystawiać offline.
Nie. Przepisy nie wymagają od podatnika żadnego dodatkowego dowodu. Wystarczy, że wystawisz fakturę w tym trybie i doślesz ją w terminie.
Niedostępność KSeF to w szczególności planowane prace serwisowe systemu ogłaszane przez MF. Prace te najczęściej będą odbywać się nocą albo w godzinach najmniej uciążliwych. W tym czasie podatnicy mogą wystawiać faktury offline i później je dosyłać.
Kod QR to specjalny znak graficzny umieszczany na wizualizacji faktury. Pozwala w prosty sposób sprawdzić czy dokument znajduje się w systemie, a po wpisaniu dodatkowych danych pobrać go z KSeF.
Faktury wystawione online i faktury wystawione w trybie offline (już dosłane do KSeF) mają kod QR z napisem w postaci numeru KSeF.
Faktury wystawione offline, ale jeszcze nie dosłane do KSeF, mają dwa kody QR. Pierwszy z napisem „OFFLINE” zapewnia dostęp do tej faktury i weryfikację danych z faktury, a drugi kod QR z napisem „CERTYFIKAT”, umożliwia weryfikację tożsamości wystawcy.
Na fakturze online, którą przekazujesz nabywcy poza systemem KSeF (np. jako PDF), powinien być jeden kod QR. Ten kod umożliwia weryfikację danych i daje dostęp do faktury w systemie. Pod kodem musi się znajdować numer KSeF faktury, dzięki czemu nabywca może łatwo sprawdzić jej autentyczność. Drugi kod QR w tym przypadku nie jest potrzebny.
Na takiej fakturze muszą być dwa kody QR:
- pierwszy kod QR pozwala zweryfikować dane faktury i zapewnia dostęp do niej (pod nim widnieje napis „OFFLINE”),
- drugi kod QR służy do potwierdzenia tożsamości wystawcy faktury (pod nim widnieje napis „CERTYFIKAT”). Dwa kody są konieczne, bo w tym momencie faktura jeszcze nie ma nadanego numeru KSeF, więc trzeba potwierdzić zarówno jej dane, jak i osobę lub podmiot, która ją wystawiła.
W takiej sytuacji na wizualizacji faktury wystarczy zawrzeć jeden kod QR – taki sam jak w fakturze online. Ten kod pozwala sprawdzić dane i uzyskać dostęp do faktury w systemie, a pod nim znajduje się numer KSeF. Drugi kod (z napisem „CERTYFIKAT”) nie jest już potrzebny, bo faktura została przyjęta przez system i został jej już nadany numer KSeF.
Kody QR są rozwiązaniem przygotowanym na okres obowiązkowego KSeF. Dlatego na środowisku produkcyjnym pojawią się od 1 lutego 2026 r. W okresie dobrowolnym (przed tą datą) faktury w KSeF nie muszą zawierać kodów QR.
Nowa struktura JPK_VAT zostanie udostępniona jeszcze przed wejściem w życie KSeF obligatoryjnego, aby zapewnić stabilny proces jej implementacji w narzędziach do wysyłki plików JPK. Będzie obowiązywać od 1 lutego 2026 r.
W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które są podatnikami VAT, system KSeF automatycznie przypisuje im tzw. uprawnienia właścicielskie. To oznacza, że taka osoba nie musi nic zgłaszać ani o nic wnioskować, aby korzystać z KSeF jako właściciel. Osoba fizyczna (podatnik) posiadający NIP ma dostęp do KSeF automatycznie.
Uprawnienie właścicielskie to uprawnienie, które jest przypisane domyślnie, systemowo dla identyfikatora NIP podatnika.
Taka osoba może zalogować się do KSeF korzystając z Podpisu Zaufanego lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego
W przypadku gdy podpis nie zawiera NIP ani PESEL, trzeba zgłosić dane tego podpisu. Należy to zrobić korzystając z formularza ZAW-FA. System na tej podstawie powiąże dany podpis z konkretnym podatnikiem.
Jeśli firma (np. spółka) posiada kwalifikowaną pieczęć z NIP, może korzystać z KSeF na podstawie domyślnych uprawnień właścicielskich — bez zgłoszeń w US. Gdy pieczęci nie posiada, firma składa ZAW-FA, wskazując osobę fizyczną uprawnioną do korzystania z KSeF. Ta osoba może potem nadawać kolejne uprawnienia już elektronicznie w KSeF.
Trzeba nadać tej osobie dedykowane uprawnienie do wystawiania faktur. Zrobisz to w:
• Aplikacji Podatnika KSeF - narzędziu dostepnym w wersji online, udostępnionym przez MF albo
• w programie komercyjnym zintegrowanym z KSeF (przez API).
Po nadaniu uprawnienia wskazana osoba będzie mogła wystawiać faktury w Twoim imieniu.
Tak. Sprzedawca nadaje w KSeF nabywcy uprawnienie do samofakturowania. Wtedy nabywca (albo osoby, którym sam nada uprawnienia) może wystawiać faktury w imieniu sprzedawcy bezpośrednio w KSeF.
Nie ma obowiązku „zakładania konta”. Wystarczy, że osoba uprawniona uwierzytelni się jedną z dopuszczalnych metod (np. Profil Zaufany, podpis kwalifikowany). Jeśli posiada odpowiednie uprawnienia może od razu działać.
Z KSeF korzystają osoby fizyczne i podmioty (firmy). Podmiot niebędący osobą fizyczną może się uwierzytelnić pieczęcią kwalifikowaną. Jeśli jej nie ma, składa ZAW-FA, w którym wskazuje osobę fizyczną do obsługi KSeF (uprawnioną do wystawiania faktur, dostępu do faktur, odbierania i nadawania uprawnień).
Nie musisz. Możesz nadać uprawnienie całemu podmiotowi (biuru). W okresie obowiązkowego KSeF możesz zaznaczyć opcję, że ten podmiot może delegować uprawnienia swoim pracownikom. Wtedy to biuro wskaże osoby, które w praktyce będą wystawiać Twoje faktury.
Nie. W ZAW-FA zgłaszasz tylko pierwszą osobę o najszerszych uprawnieniach. Kolejne osoby z pełnymi uprawnieniami można dodać elektronicznie w KSeF — zrobi to ta pierwsza, uprawniona osoba.
Składasz nowe ZAW-FA, wskazując kolejną osobę w miejsce dotychczasowej. To przywróci możliwość zarządzania uprawnieniami.
Gdy przedłużysz ważność podpisu albo uzyskasz nowy podpis (dla tej samej osoby), trzeba ponownie zgłosić uprawnienia powiązane z jego „odciskiem palca”.
Nie trzeba aktualizować uprawnień. Nadane uprawnienia pozostają ważne.
Nie. W ZAW-FA podajesz stan na dzień złożenia. Jeśli NIP podmiotu składającego i NIP/PESEL osoby uprawnionej się nie zmieniają, nie ma potrzeby aktualizowania innych danych.
Uprawnienia działają po wprowadzeniu do systemu:
• przy zgłoszeniu elektronicznym — zwykle od razu po przetworzeniu,
• przy zgłoszeniu przez ZAW-FA — urząd skarbowy najpierw zweryfikuje dokument i wprowadzi uprawnienia, a Ty dostaniesz e-mail z potwierdzeniem.
Wysyłka pocztą oznacza naturalne opóźnienie o czas doręczenia.
Komornik (osoba fizyczna) może korzystać z KSeF bez zgłoszeń — system rozpozna status na podstawie rejestrów. Komornik może nadawać dalsze uprawnienia elektronicznie.
Organ egzekucyjny musi złożyć ZAW-FA do właściwego naczelnika US (nadanie/odebranie uprawnień).
Podmiot zagraniczny posiadający polski identyfikator NIP może działać za pośrednictwem pełnomocnika. W takim przypadku konieczne jest złożenie przez ten podmiot, zawiadomienia ZAW-FA, w którym podmiot wyznaczy określoną osobę fizyczną do korzystania z KSeF (w tym do nadawania uprawnień, odbierania uprawnień, wystawiania faktur w imieniu podmiotu oraz dostępu do faktur).
W ZAW-FA upoważniasz jedną osobę (nie musi to być członek zarządu). Następnie ta osoba może dodać kolejne uprawnione osoby elektronicznie - w KSeF.
Spółka jawna może się uwierzytelnić pieczęcią kwalifikowaną. Jeśli jej nie ma, składa ZAW-FA. Wspólnik wskazany w ZAW-FA będzie mógł działać w imieniu spółki, uwierzytelniając się np. Profilem Zaufanym.
Spółka z o.o. może się uwierzytelnić pieczęcią kwalifikowaną. Jeśli jej nie ma, składa ZAW-FA podpisane przez osobę reprezentującą spółkę i wskazuje np. dyrektora finansowego. Ten, jako osoba wskazana w ZAW-FA, nadaje następnie kolejne uprawnienia (np. księgowym) elektronicznie - w KSeF, bez składania kolejnych ZAW-FA.
Tak — do końca 2026 r. będzie to możliwe, o ile token został wygenerowany przez osobę mającą stosowne uprawnienia (np. do wystawiania i dostępu do faktur). W ramach tych uprawnień program może działać bez konieczności użycia innych form uwierzytelnienia.
JST posiadają dedykowany, odrębny model uprawnień. Niemniej z IDWew mo korzystać zarówno jednostki wewnętrzne/oddziały oraz JST. To wygodny sposób porządkowania uprawnień i dostępu w dużych strukturach — używasz go, gdy to dla Ciebie praktyczne.
Nie. Już działa model z IDWew właśnie dla takich podmiotów. Nie planuje się zmian w obsłudze wielooddziałowości i uprawnień w tym zakresie.
Nie. KSeF opiera się na poświadczeniu tożsamości osób i podmiotów. Uprawnienia nadaje się konkretnym osobom lub podmiotom, a nie „systemom” jako takim. Ta zasada pozostaje bez zmian.
Podpis Zaufany można wykorzystać do logowania i autoryzacji w KSeF, ale tylko w aplikacjach przygotowanych przez organy publiczne, np. w Aplikacji Podatnika KSeF. Jeśli korzystasz z programu komercyjnego, i tak trzeba się uwierzytelnić w systemie np. podpisem kwalifikowanym czy tokenem.
Wysyłki pliku lub paczki faktur może dokonać osoba lub podmiot uwierzytelniony w systemie. Wysyłkę możesz zrobić:
w trybie interaktywnym (pojedyncze dokumenty),
lub w trybie wsadowym (paczki dokumentów).
Za wysyłkę odpowiada podatnik lub osoba przez niego uprawniona, a autoryzacja odbywa się np. podpisem kwalifikowanym, pieczęcią, tokenem albo certyfikatem KSeF.
Nie. Sam PESEL nie wystarczy. Żeby się zalogować, potrzebny jest Podpis Zaufany, podpis kwalifikowany, pieczęć kwalifikowana, token albo certyfikat KSeF. Bez tego nikt nie będzie w stanie uwierzytelnić się w systemie w Twoim imieniu.
Dotyczy to sytuacji, gdy podpis kwalifikowany nie zawiera NIP ani PESEL. Wtedy trzeba go zgłosić w KSeF jako tzw. odcisk palca.
Przypadki:
a) Podatnik–osoba fizyczna zgłasza swój podpis przez ZAW-FA.
b) Podatnik zgłasza podpis osoby uprawnionej (która ma NIP/PESEL, ale podpis tego nie zawiera) — przez ZAW-FA przy pierwszej osobie, a kolejne już elektronicznie.
c) Podatnik zgłasza podpis osoby uprawnionej bez NIP i PESEL — analogicznie: pierwsza przez ZAW-FA, kolejne elektronicznie.
Jeśli podpis kwalifikowany ma NIP lub PESEL, nie trzeba nic zgłaszać.
Od 2026 r. możliwe będzie też zgłaszanie „odcisku palca” pieczęci kwalifikowanej bez NIP.
Tak, takie operacje będzie można wykonywać w aplikacji MF. Tokeny będą działały tylko do końca 2026 r. Warto skonsultować z dostawcą ERP, jak najlepiej się logować. Możliwe sposoby uwierzytelnienia w systemach zewnętrznych to: podpis kwalifikowany, pieczęć kwalifikowana, token (do 2026) albo certyfikat KSeF (od lutego 2026).
Nie. Jeśli podpis kwalifikowany nadal ma NIP lub PESEL tej samej osoby, nie trzeba nic zgłaszać.
Wtedy, gdy podpis zostaje odnowiony (przedłużenie ważności) lub wydany jest nowy podpis — nawet jeśli korzysta z niego ta sama osoba.
Korzystać mogą zarówno osoby fizyczne, jak i firmy.
Firma (np. spółka) może logować się pieczęcią kwalifikowaną, a jeśli jej nie ma — musi złożyć ZAW-FA, wyznaczając osobę do obsługi KSeF.
Osoby fizyczne logują się np. podpisem kwalifikowanym, Podpisem Zaufanym, tokenem (do 2026) albo certyfikatem KSeF (od lutego 2026).
Autoryzacja odbywa się w ramach wykorzystywanego programu, zintegrowanego z KSeF. Nieważne, z jakiego oprogramowania korzystasz, zawsze musi być spełniony wymóg autoryzacji.
Jeśli spółka nie ma pieczęci kwalifikowanej, to do pierwszej autoryzacji musi złożyć ZAW-FA w urzędzie skarbowym.
Tak. Od 1 kwietnia 2026 r. planowane jest umożliwienie logowania do KSeF przez węzeł krajowy, czyli także przez aplikację mObywatel.
Nie, tokeny wygenerowane w KSeF 1.0 nie będą kompatybilne z KSeF 2.0. Możliwość generowania tokenów zostanie udostępniona 1 lutego 2026 r. wraz z uruchomieniem systemu KSeF 2.0.
Nie, skorzystanie z uprawnień nadanych w systemie KSeF 1.0 nie będzie możliwe w KSeF 2.0, za wyjątkiem uprawnień nadanych na podstawie ZAW-FA i tzw. uprawnień „właścicielskich” (przypisanych do NIP domyślnie, systemowo). Od 1 listopada 2025 r. udostępniony zostanie Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU), który umożliwi nadawanie uprawnień pracownikom firm zgodnych z nowym modelem uprawnień, z których będzie można skorzystać od 1 lutego 2026 r wraz z uruchomieniem systemu KSeF 2.0.
Zawiadomienie ZAW-FA może być składane w postaci papierowej (osobiście bądź wysłane pocztą) lub elektronicznie za pomocą formularza interaktywnego w e-Urzędzie Skarbowym. Dopuszczalnym jest również złożenie ZAW-FA przez e-doręczenia. Wówczas składany ZAW-FA wymaga opatrzenia go elektronicznym podpisem. Kluczowe jest aby zawiadomienie zostało podpisane przez wymaganą do reprezentacji liczbę osób.
Więcej informacji na temat ZAW-FA składanego poprzez e-Urząd Skarbowy można znaleźć w komunikacie: Formularz ZAW-FA(3) dostępny w e-US - Ministerstwo Finansów - Portal Gov.pl.
Odpowiedź została zaktualizowana w związku z udostępnieniem możliwości przesyłania ZAW-FA za pomocą formularza interaktywnego w e-Urzędzie Skarbowym.
Do końca 2025 r. urzędy skarbowe przyjmowały zawiadomienia ZAW-FA, które zostały złożone przez ePUAP, pod warunkiem, że były podpisane przez wymaganą do reprezentacji liczbę osób. Od 1 stycznia 2026 r. pisma składane przez ePUAP do urzędów skarbowych nie są jednak uznawane za skutecznie doręczone. Zawiadomienie ZAW-FA może być złożone elektronicznie np. przez e-Urząd Skarbowy lub poprzez e-doręczenia. Nie może być jednak złożone przez ePUAP. Szczegóły dotyczące zmian w zasadach składania podań utrwalonych w postaci elektronicznej do organów podatkowych i organów KAS można znaleźć w komunikacie MF z 19 grudnia 2025 r.
Certyfikat KSeF posiada dwie kluczowe funkcjonalności. Certyfikat KSeF służy do uwierzytelniania się w systemie (certyfikat typu 1). Certyfikat KSeF (typu 2) będzie natomiast wymagany przy wystawianiu faktur w trybie szczególnym offline (offline24, offline - niedostępność KSeF w związku z trwającymi pracami serwisowymi i w trybie awaryjnym, gdy system nie działa). Certyfikat KSeF typu 2 umożliwi opatrzenie faktury wystawionej offline, przekazywanej nabywcy poza KSeF (w ustawowo określonych sytuacjach), kodem QR umożliwiającym weryfikację tożsamości wystawcy faktury.
Tak. Certyfikat KSeF jest ważny nie dłużej niż 2 lata od daty jego wydania lub od daty początkowej jego obowiązywania wskazanej przez podatnika.
Tak, przez pewien czas. Tokeny będą działać do końca 2026 r. Równolegle wprowadzane będą certyfikaty KSeF – można je pobierać od 1 listopada 2025 r., a używać od 1 lutego 2026 r. W okresie przejściowym podatnik może korzystać jednocześnie i z tokenów, i z certyfikatów.
Certyfikat może być wydany:
osobie fizycznej – identyfikowanej po NIP (np. JDG) lub po PESEL (jeśli ma jakiekolwiek uprawnienia w KSeF),
spółce lub innej firmie z NIP niebędacej osobą fizyczną – po uwierzytelnieniu się pieczęcią kwalifikowaną.
W przypadku osoby/podmiotu uwierzytelniającego się za pomocą kwalifikowanego podpisu/kwalifikowanej pieczęci elektronicznej bez identyfikatora NIP i PESEL certyfikat może być wydany na tzw. dane unikalne powiązane z certyfikatem (tzw. odcisk palca podpisu) użytym do uwierzytelnienia.
Od listopada 2025 r.
Od 1 lutego 2026 r.
Od 1 listopada 2025 r. w Module Certyfikatów i Uprawnień (MCU) będzie można złożyć wniosek.
O certyfikat bez dodatkowych warunków mogą wystąpić:
osoby fizyczne wskazane w ZAW-FA,
osoby fizyczne z uprawnieniami właścicielskimi,
firmy (niebędące osobami fizycznymi) z uprawnieniami właścicielskimi i pieczęcią kwalifikowaną.
Konieczność ponownego nadania uprawnień w module MCU wystąpi w przypadku:
• osoby fizycznej, która nie została uprawniona na podstawie ZAW-FA w KSeF 1.0 do 31 października 2025 r.
• podmiotu, który otrzymał uprawnienia do KSeF do 31 października 2025 r.
Po ponownym nadaniu uprawnień w module MCU osoba fizyczna lub podmiot będą mogli wystąpić o certyfikat KSeF.
Wniosek o certyfikat wymaga uwierzytelnienia w KSeF np. Podpisem Zaufanym, podpisem kwalifikowanym lub pieczęcią. Osoba/podmiot z ważnym certyfikatem KSeF może też wnioskować o kolejny certyfikat.
Nie. Certyfikat KSeF jest osobistym elektronicznym poświadczeniem tożsamości – zawiera dane osoby lub podmiotu, który o niego wnioskował. Jeśli pobrałaś certyfikat na siebie (JDG), możesz korzystać z niego tylko Ty. Księgowej trzeba nadać uprawnienia w inny sposób.
Tak. Certyfikat wydany na spółkę nie jest powiązany z konkretną osobą. Spółka może go przekazać wybranym pracownikom, ale to ona odpowiada za rejestrację, kontrolę, udostępnianie i unieważnianie certyfikatów.
Nie. Certyfikat nadal będzie ważny. Może być używany w różnych kontekstach (dla różnych podmiotów), a zmiany w uprawnieniach nie mają wpływu na ważność samego certyfikatu.
Nie. Wniosek o certyfikat mogą złożyć tylko podatnicy i osoby już uwierzytelnione w KSeF, np. Podpisem Zaufanym, podpisem kwalifikowanym czy pieczęcią. Podmiot/osoba uwierzytelniona certyfikatem KSeF również może wnioskować o kolejny certyfikat.
Obsługa certyfikatów będzie dostępna tylko w API KSeF 2.0. API 1.0 nie przewiduje tej funkcjonalności.
KSeF nie zmienia zasad ewidencjonowania oraz sprawozdawczości JST, w przypadku np. zakładów budżetowych.
Faktura powinna zawierać dane podmiotu faktycznie realizującego zadanie, co jest możliwe dzięki wprowadzeniu w strukturze FA(3) w elemencie Podmiot2 obowiązkowego pola JST. W przypadku wskazania w Podmiot2, że faktura dotyczy jednostki podrzędnej JST (wartość „1” w polu JST) należy wypełnić dodatkowo dane tej jednostki podrzędnej JST w Podmiot3 (w tym NIP, dane adresowe (nieobowiązkowo) i rolę podmiotu związanego z fakturą. Dzięki temu dostęp do faktur w KSeF zostanie zapewniony także jednostkom podrzędnym JST.
KSeF nie zmienia zasad rozliczeń kosztów dla celów CIT. Struktura FA(3) została dostosowana dla JST w taki sposób aby zapewnić dostęp do faktur jednostkom podrzędnym JST. W elemencie Podmiot2 występuje obowiązkowe pole JST. W przypadku wskazania w Podmiot2, że faktura dotyczy jednostki podrzędnej JST (wartość „1” w polu JST) należy wypełnić dodatkowo dane tej jednostki podrzędnej JST w Podmiot3 (w tym NIP, dane adresowe (nieobowiązkowo) i rolę podmiotu związanego z fakturą.
KSeF nie zmienia zasad odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Ministerstwo Finansów zachęca, aby w programach komercyjnych zintegrowanych z API KSeF 2.0 zostały wprowadzone mechanizmy sugerujące konieczność wypełnienia sekcji Podmiot3, w przypadku, gdy w sekcji Podmiot2 wskazano, że faktura dotyczy jednostki podrzędnej JST.
KSeF nie zmienia zasad rozliczeń, płatności jednostek podrzędnych JST. Struktura FA(3) została dostosowana dla JST w taki sposób aby zapewnić dostęp do faktur jednostkom podrzędnym JST. W elemencie Podmiot2 występuje obowiązkowe pole JST. W przypadku wskazania w Podmiot2, że faktura dotyczy jednostki podrzędnej JST (wartość „1” w polu JST) należy wypełnić dodatkowo dane tej jednostki podrzędnej JST w Podmiot3 (w tym NIP, dane adresowe (nieobowiązkowo) i rolę podmiotu związanego z fakturą.
Ta kwestia została już omówiona przy pytaniu nr 4 - obowiązuje tutaj ta sama odpowiedź.
Ta kwestia została już omówiona przy pytaniu nr 3 - obowiązuje tutaj ta sama odpowiedź.
Powyższa sytuacja nie oznacza likwidacji autonomiczności planu finansowego jednostki budżetowej. KSeF przewiduje bowiem odpowiednie rozwiązania dla JST (opisane szczegółowo w ramach odpowiedzi na poprzednie pytania).
Wystawienie faktury dla osoby, która prowadzi działalność nierejestrowaną, ale nie posiada NIP będzie odbywać się w KSeF ponieważ nabywca ten jest podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT. W KSeF możliwe jest wystawienie faktury na rzecz nabywcy, który nie posiada identyfikatora podatkowego NIP – wówczas w Podmiot2 (dane nabywcy) podaje się wartość „1” w polu BrakID.
KSeF nie zmienia zasad refundacji zakupu okularów. Jeśli pracownik brał fakturę imienną to powinien taką wziąć od sprzedawcy. Sprzedawca może, ale nie musi wystawiać takiej faktury w KSeF. Jeżeli sprzedawca wystawi taką fakturę w KSeF, wówczas wyda ją nabywcy w sposób uzgodniony, opatrzoną kodem QR z numerem KSeF. W przypadku, gdy wystawca zdecyduje się na wystawienie faktury w trybie offline24, może wydać tę fakturę konsumentowi przed jej przesłaniem do KSeF (art. 106nda), w takim przypadku wydaje tę fakturę konsumentowi także w sposób z nim uzgodniony, opatrzoną dwoma kodami z napisem OFFLINE i CERTYFIKAT.
Faktury wystawiane przez podmioty zagraniczne w ramach samofakturowania z polskim sprzedawcą nie są objęte obowiązkowym KSeF. Fakturę w KSeF nabywca UE może jednak wystawić dobrowolnie w przypadku Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów (WDT), po nadaniu mu uprawnienia do samofakturowania w imieniu polskiego przedsiębiorcy i pod warunkiem, że nabywca posługuje się numerem VAT UE nadanym na cele transakcji wewnątrzwspólnotowych.
W przypadku błędu w fakturze ustrukturyzowanej np. w adresie sprzedawcy lub nabywcy, należy wystawić fakturę korygującą. KSeF nie wpływa na zasady księgowania faktur. W przypadku JPK_VAT nie ma pola adresowego w ewidencji.
Czynności zwolnione z VAT są dokumentowane fakturą wystawianą na żądanie nabywcy, a nie rachunkiem. Wystawca może zdecydować o udokumentowaniu czynności zwolnionej z VAT w przypadku braku żądania wystawienia faktury. W takim jednak przypadku należy także wystawić fakturę, nie rachunek. Taka faktura będzie wystawiana w KSeF.
Dla oceny czy wykonywane przez zleceniobiorcę czynności podlegają ustawie o VAT wymagana jest ocena konkretnego stanu faktycznego w kontekście art. 15 ust. 3 ustawy o VAT. Jeżeli zleceniobiorca wykonuje czynności podlagające ustawie o VAT, to jeśli jest podatnikiem VAT czynnym – będzie wystawiał fakturę, a jeśli jest podatnikiem zwolnionym – będzie wystawiał fakturę (ewentualnie fakturę uproszczoną na podstawie przepisów rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur) na żądanie nabywcy. Tego typu dokumenty są wystawiane w KSeF (w zależności od przypadku od 1 lutego 2026 r., 1 kwietnia 2026 r. lub 1 stycznia 2027 r.).
W KSeF nie ma technicznej możliwości wystawienia faktury bez NIP sprzedawcy. Osoba, która będzie zobowiązana do wystawienia faktury za pośrednictwem KSeF powinna złożyć we właściwym urzędzie skarbowym VAT-R oraz zgłoszenie identyfikacyjne NIP-7 w celu nadania numeru NIP. Jeśli wartość sprzedaży wraz z podatkiem dokumentowana fakturami u takiego podmiotu nie przekracza kwoty 10 tys. zł w danym miesiącu, to do końca 2026 r. podmioty te nie będą obowiązane do wystawiania tych faktur w KSeF.
Do końca 2026 r. podatnicy zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży (wraz z podatkiem) udokumentowana tymi fakturami w miesiącu jest mniejsza lub równa 10 tys. zł brutto.
Należy jednak zaznaczyć, że limit 10 tys. zł nie dotyczy danej jednostki podrzędnej JST, lecz podatnika (JST).
Jeżeli JST nie korzysta z modelu uprawnień im przeznaczonego, to, tak jak inni podatnicy, może wygenerować dla swoich jednostek podległych identyfikatory wewnętrzne. Szczegóły dotyczące modelu uprawnień dot. IDWew znajdują się w Podręczniku KSeF 2.0.
JST może korzystać z modelu uprawnień przeznaczonego JST (pamiętając o zgłoszeniu jednostek podrzędnych w NIP-2) lub z modelu uprawnień wykorzystującego IDWew. W przypadku korzystania z modelu wykorzystującego IDWew należy posługiwać się identyfikatorem wewnętrznym jednostki podrzędnej, a nie jej NIP.
W opisanej sytuacji każda osoba uprawniona (zarówno zgłoszona na ZAW-FA jak i kolejna osoba) posługuje się osobistym narzędziem autoryzacji. Może to być np. Podpis Zaufany.
Osoba fizyczna wskazana w ZAW-FA może wygenerować certyfikat KSeF wyłącznie dla siebie (na swój identyfikator jako osoby fizycznej). Certyfikatu wydanego na osobę fizyczną nie należy udostępniać innym osobom lub podmiotom. Osoba wskazana w ZAW-FA nie może wygenerować certyfikatu podmiotu (z NIP tego podmiotu).
Może to być dowolna osoba. Wskazanie tej osoby leży wyłącznie w gestii podmiotu zgłaszającego.
Każda faktura (inna niż konsumencka) powinna być wystawiona w KSeF.
Rada Rodziców nie może być nabywcą na fakturze. Jeżeli zakup jest realizowany na rzecz konkretnej osoby fizycznej (rodzica) to nie jest on objęty obowiązkowym KSeF. Jeżeli natomiast nabywcą jest JST to faktura powinna zostać wystawiona w KSeF.
Decyzja w powyższej kwestii należy do danej jednostki.
Nie, w zawiadomieniu ZAW-FA podatnik/podmiot niebędący osobą fizyczną (JST) można wskazać tylko jedną osobę. Dalsze uprawnienia ta osoba nadaje już elektronicznie w systemie KSeF. Wskazanie kolejnej osoby na ZAW-FA, będzie oznaczało odwołanie uprawnień nadanych poprzez ZAW-FA dla pierwszej osoby.
W zawiadomieniu ZAW-FA podatnik/podmiot niebędący osobą fizyczną może wskazać tylko jedną osobę fizyczną.
Wystawianie w KSeF faktur na rzecz konsumentów nie jest obowiązkowe. Jeżeli jednak podatnik wyraża taką chęć to może taką fakturę wystawić w KSeF (w tym fakturę do paragonu).
Co do zasady - tak, przy założeniu, że zakup służy działalności opodatkowanej.
Prawo do odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT powstaje w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. Zgodnie z ogólną zasadą fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za otrzymaną w dniu przydzielenia numeru KSeF.
Tak, w bezpłatnych narzędziach udostępnianych przez MF (np. w Aplikacji Podatnika KSeF 2.0) możliwe jest zwizualizowanie faktury a następnie jej wydrukowanie.
W związku brakiem konieczności wystawiania ww. faktur w KSeF, będą one mogły być nadal wystawione papierowo lub elektronicznie (np. wysłane mailem), bez kodu QR.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów i Gospodarki z 7 grudnia 2025 r., w niektórych przypadkach nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych. Dotyczy to usług zwolnionych z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 i 37–41 ustawy o VAT, gdy są dokumentowane fakturami zawierającymi węższy zakres danych niż określony w art. 106e ustawy o VAT, zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 106o.
Jeżeli polisa spełnia warunki do uznania za fakturę uproszczoną na podstawie ww. rozporządzenia, to nie będzie wystawiana w KSeF.
Ze stanu faktycznego wynika, że nabywcą jest stowarzyszenie posiadające NIP, natomiast osoba fizyczna występuje w roli dodatkowego podmiotu na fakturze (odbiorcy).
Faktura wystawiona w KSeF, w której wskazano NIP nabywcy (we wskazanym przypadku stowarzyszenia) będzie dostępna w systemie zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy – wystarczy zalogować się do systemu. Jeżeli nabywca (stowarzyszenie) występuje jednocześnie w roli płatnika, to można wskazać jego dane również w polu Podmiot3 wskazując tę rolę.
Jeżeli dodatkowo w polu Podmiot3 w fakturze zostaną wskazane dane osoby prywatnej (nieposiadającej identyfikatora podatkowego NIP), to ta osoba nie ma możliwości pobrania faktury bezpośrednio z KSeF. Niemniej nie ma przeszkód aby sprzedawca po przesłaniu faktury do KSeF wydał ją osobie fizycznej poza systemem pod warunkiem, że będzie opatrzona kodem QR z oznaczeniem numeru KSeF.
Przepisy nie nakładają wymogu, wskazującego, że jeśli podatnik zdecyduje się wystawiać faktury konsumenckie w KSeF to musi już wystawiać w nim wszystkie tego typu faktury.
W związku brakiem konieczności wystawiania ww. faktur w KSeF, będą one mogły być nadal wystawione papierowo lub elektronicznie (np. wysłane mailem).
Jeżeli podatnik posiada pieczęć kwalifikowaną to nie zachodzi potrzeba składania zawiadomienia ZAW-FA.
Podpis kwalifikowany i pieczęć kwalifikowana to dwa różne narzędzia autoryzujące. Pieczęć kwalifikowana przeznaczona jest dla podmiotu niebędącego osobą fizyczną. Natomiast kwalifikowany podpis wydawany jest zawsze indywidualnie na rzecz konkretnej osoby fizycznej.
Możliwe jest logowanie przy użyciu bezpłatnego narzędzia jakim jest Profil Zaufany lub za pomocą kwalifikowanego podpisu elektronicznego.
Nie. Zawiadomienie ZAW-FA składa się jedno (na jedną, konkretną osobę fizyczną). Wskazana w ZAW-FA osoba fizyczna może ustanowić kolejnych administratorów (dowolną ich liczbę w zależności od potrzeb firmy oraz stanu faktycznego) - elektronicznie.
Kluczowe jest aby w KSeF pracowała prawidłowo uwierzytelniona osoba posiadająca właściwe uprawnienia. Decyzje personalne kto będzie uwierzytelniał się za pomocą posiadanej pieczęci kwalifikowanej lub komu zostaną nadane uprawnienia administratora, leży w kompetencji danego podatnika.
W przypadku posługiwania się elektroniczną pieczęcią kwalifikowaną użytkownik może działać w systemie jak sam właściciel (podatnik).
W KSeF nie ma loginów. Każdorazowe wejście do KSeF wymaga uwierzytelnienia w systemie. W celu automatyzacji procesu możliwe jest wykorzystanie również do uwierzytelnienia Tokenów oraz Certyfikatów KSeF.
KSeF nie jest systemem służącym do dokonywania płatności za faktury.
KSeF służy do wystawiania, przesyłania, odbierania i przechowywania faktur. System umożliwia zawarcie w treści faktury informacji o płatności za fakturę, w tym o płatności częściowej.
Z formalnego punktu widzenia dokumentem jest format xml faktury. Zgodnie jednak z art. 106gb ust. 5 ustawy podatnik może użyć faktury poza KSeF pod warunkiem opatrzenia jej kodem umożliwiającym weryfikację danych w niej zawartych.
Tak użyta poza KSeF faktura może być dokumentem księgowym, pod warunkiem, że zostanie opatrzona kodem QR z numerem KSeF, który to kod zapewni weryfikację danych w tej wizualizacji z plikiem źródłowym faktury zawartym w KSeF.
Wszystko zależy od rozwiązań przyjętych przez dostawcę systemu. Nie jest wykluczone automatyczne pobieranie UPO. Pobieranie i archiwizowanie UPO nie jest jednak konieczne. Fakt nadania fakturze numeru KSeF jest równoznaczny z jej prawidłowym przetworzeniem.
Tak. Nie ma przeciwskazań aby pomocniczo do takich celów wykorzystywać wizualizację faktury opatrzoną kodem QR z numerem KSeF.
Nie. Podatnicy identyfikowani na fakturach za pomocą numeru NIP będą mieli dostęp do swoich faktur zakupowych i sprzedażowych po zalogowaniu w KSeF. Dotyczy to również faktur wystawianych w trybie offline po ich dosłaniu. Odczyt QR jest niezbędny jeśli zaistnieje potrzeba zweryfikowania bez autoryzowania się w KSeF czy dana wizualizacja faktury dotyczy faktury istniejącej w KSeF oraz dodatkowo w przypadku faktury wystawionej w trybie offline czy wystawca był do tego uprawniony. W celu dokonania takich weryfikacji wystarczające jest skorzystanie ze smartfona.
Nie. W celu autoryzacji w KSeF uprawniona osoba fizyczna może użyć elektronicznego podpisu kwalifikowanego lub profilu zaufanego. Po autoryzacji jedną z tych metod może wygenerować certyfikat KSeF lub token, które mogą być wykorzystywane do autoryzacji w programach komercyjnych zintegrowanych z KSeF, jeśli ich autor zaimplementował taką funkcjonalność.
Jeśli w momencie odbierania jednemu administratorowi uprawnień istnieje duga osoba o uprawnieniach administracyjnych, to nie jest konieczne składanie ZAW-FA w celu odebrania uprawnień.
Wystarczające jest odebranie ich przez drugiego administratora za pośrednictwem KSeF (elektronicznie).
Nie. W rozumieniu ustawy o VAT „proforma” nie jest fakturą. Wystawianie tego typu dokumentów nie będzie odbywać się w KSeF.
Nie. Na nabywcy nie ciążą takie obowiązki. W szczególności nie jest to warunkiem korzystania z prawa do odliczenia.
Do 31 grudnia 2026 r. możliwe jest wystawianie faktur przez kasy rejestrujące (w tym paragonów z NIP do 450 zł) i brak jest obowiązku ich wystawiania w KSeF.
KSeF nie likwiduje not księgowych. Mogą one dalej funkcjonować, ale nie będą wystawiane w KSeF.
Zakładając, że pytanie dotyczy JST oraz jej jednostek podległych – Ministerstwo Finansów rekomenduje stosowanie modelu uprawnień dedykowanego JST, który uwzględnia złożoną strukturę wewnętrzną tych podmiotów (ich jednostki podległe).
W przypadku gdy zakupu będzie dokonywała JST, na cele jednostki podległej, wówczas w danych Podmiot2 (nabywca) poda dane JST wraz ze znacznikiem „1” w polu JST (wskazującym, że nabycie dotyczy jej jednostki podległej). Dane jednostki podległej, wraz z jej NIP podaje się w Podmiot3. Przy zastosowaniu tego modelu uprawnień osoby fizyczne uprawnione w ramach jednostki podległej do dostępu do faktur, po uwierzytelnieniu się w KSeF będą mogły odebrać te faktury.
W związku brakiem konieczności wystawiania ww. faktur w KSeF, będą one mogły być nadal wystawione papierowo lub elektronicznie (np. wysłane mailem).
Tak, można upoważnić więcej niż jedna osobę do wystawiania i odbierania faktur (za wyjątkiem zawiadomienia ZAW-FA, w którym upoważnia się tylko jedną osobę fizyczną).
Organizacja pracy w CUW należy do decyzji tego podmiotu. Jeśli jest wiele podmiotów warto upoważnić do odbioru faktur kilka osób albo zdecydować, które osoby dokonują odbioru faktur dla poszczególnych jednostek.
Zarówno przed 1 lutego 2026 r. jak i po tej dacie wystawianie faktur B2C (na rzecz osób prywatnych – konsumentów) będzie odbywało się na żądanie konsumenta. Tego typu faktur nie trzeba wystawiać w KSeF, ale sprzedawca może taką fakturę przesłać do KSeF dobrowolnie.
KSeF nie zmienił dotychczasowych zasad podatkowych oraz zasad związanych z wystawianiem not księgowych. Noty księgowe nie będą wystawiane w KSeF.
Tak, do końca 31 grudnia 2026 r. - do tego czasu możliwe jest wystawianie faktur przez kasy rejestrujące (w tym paragonów z NIP do 450 zł) i brak obowiązku ich wystawiania w KSeF.
KSeF nie ingeruje w sposób księgowania faktur w systemach.
Należy jednak zwrócić uwagę, że struktura e-Faktury nie przewiduje pola dedykowanego wskazaniu numeru PESEL.
Dla transakcji B2C co do zasady wystawia się faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej. W takim przypadku faktury należy księgować na zasadach dotychczasowych.
Aby jednostka podrzędna JST mogła pobrać faktury zakupowe JST, które dotyczą tej jednostki podrzędnej na fakturze powinien znaleźć się generalnie ich NIP. Warunkiem skutecznego działania uprawnień w tym zakresie jest wskazanie identyfikatorów podatkowych NIP jednostek podrzędnych w formularzu NIP-2 złożonym przez JST.
W przypadku jednostek, które nie posiadają NIP możliwe jest skorzystanie z modelu uprawnień wykorzystującego identyfikator wewnętrzny danej jednostki podległej JST (złożony z NIP JST oraz dodatkowo 5 cyfr).
W modelu uprawnień dedykowanemu JST, JST lub osoba zarządzająca uprawnieniami w jej imieniu nada najpierw uprawnienia tzw. administratorowi jednostki podrzędnej JST. Administrator następnie będzie nadawał uprawnienia kolejnym osobom fizycznym lub podmiotom np. do wystawiania i/lub odbierania faktur.
Wystawianie w KSeF faktur na rzecz konsumentów nie jest obowiązkowe.
Jeżeli jednak sprzedawca zdecyduje się na dobrowolne wystawienie takiej faktury w systemie, to przekaże ją nabywcy w uzgodniony z nim sposób np. w postaci wydruku lub jako plik pdf wysłany w wiadomości e-mail, opatrzony dodatkowo kodem QR z oznaczeniem numeru KSeF.
Jeżeli natomiast sprzedawca nie zdecyduje się na wystawienie faktury w KSeF, to wystawi ją w sposób papierowy lub elektroniczny. Konsument otrzyma więc fakturę w dotychczasowy sposób.
Jednostka budżetowa korzystająca ze zwolnienia VAT w przypadku wystawienia faktury na rzecz podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, będzie zobligowana wystawić tą fakturę przy użyciu KSeF. Jednakże w zakresie KSeF należy zwrócić uwagę na regulacje:
- art. 145m ustawy o VAT, gdzie w okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł,
- § 2 pkt 4 rozporządzenia w sprawie przypadków, w których nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, gdzie obowiązek wystawienia faktury ustrukturyzowanej nie powstanie w przypadku świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 i 37–41 ustawy, udokumentowanych fakturami zawierającymi zakres danych węższy niż określony w art. 106e ustawy, zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 106o ustawy.
Odnosząc się do wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych, w myśl art. 106f ust. 3 ustawy VAT w przypadku, gdy faktura dokumentująca otrzymanie zapłaty lub jej części przed dokonaniem czynności (tj. faktura zaliczkowa), nie obejmuje całej zapłaty, na fakturze wystawianej po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi (tj. na fakturze rozliczającej), należy zawrzeć:
- numery KSeF faktur wystawionych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi (tj. numer KSeF faktur zaliczkowych), natomiast
- w przypadku faktur zaliczkowych innych niż e-Faktury, powinna ona zawierać numery tych faktur nadane przez podatnika.
Natomiast, zgodnie z art. 106f ust. 4 ustawy VAT w przypadku, gdy wystawiono więcej niż jedną fakturę dokumentującą otrzymanie części zapłaty (tj. więcej niż jedną fakturę zaliczkową), a faktury te obejmują łącznie całą zapłatę, ostatnia z tych faktur zaliczkowych powinna zawierać również:
- numery KSeF poprzednich faktur zaliczkowych lub
- numery poprzednich faktur, nadane przez podatnika – w przypadku faktur innych niż e-Faktury.
Numery KSeF faktur zaliczkowych (zarówno w przypadku wystawienia faktury rozliczającej jak i ostatniej z faktur zaliczkowych, podaje się w części FakturaZaliczkowa struktury FA(3). Element FakturaZaliczkowa może wystąpić w fakturze do 100 razy.
W przypadku wykonywania czynności niepodlegających VAT, formą ich dokumentowania jest rachunek wystawiony na podstawie art. 87 ustawy Ordynacja podatkowa. Taki rodzaj dokumentów nie jest wystawiany w KSeF.
Z uwagi na cel wprowadzenia KSeF nie ma przeszkód, aby takie czynności odbywały się w sposób elektroniczny.
W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, adresem jest co do zasady adres miejsca zamieszkania, natomiast w przypadku podmiotów niebędących osobami fizycznymi np. spółek – adres siedziby. Należy zapewnić, żeby nazwy i adresy podmiotów zgodne były z danymi rejestrów publicznych. Ułatwia to ich identyfikację i przyśpiesza procesy towarzyszące fakturowaniu.
KSeF nie reguluje zasad numerowania faktur sprzedawcy. W zakresie tym powinna pozostać jednolitość, żeby zachować wymaganą przepisami ciągłość i chronologię dokumentowania sprzedaży. Dla celów KSeF system ten posiada funkcjonalność oznaczania faktur ustrukturyzowanych numerem KSeF przydzielonym w tym systemie. Jednakże nie należy utożsamiać numeru KSeF z numerowaniem faktur przez podatnika.
W okresie od dnia 1 lutego 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać:
- faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej przy zastosowaniu kas rejestrujących,
- paragony fiskalne uznane za faktury wystawione zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy VAT.
Po tym okresie wszystkie faktury będą wystawiane przy użyciu KSeF.
Ministerstwo Finansów nie jest właścicielem systemu EZD.
KSeF wprowadza zasadę wystawiania i otrzymywania faktur przy użyciu KSeF. Ochotnicza straż pożarna, wskazując NIP do faktury powinna więc otrzymywać te faktury w KSeF. W celu ich odbierania należy uzyskać dostęp do KSeF, składając formularz ZAW-FA. W celu korzystania z KSeF dostępne są bezpłatne narzędzia Ministerstwa Finansów: Aplikacja Podatnika KSeF 2.0 oraz Aplikacja mobilna KSeF 2.0.
Szczegóły dostępne na stronie www.ksef.podatki.gov.pl
Ponadto, do końca 2026 r. mogą być wystawiane poza KSeF paragony z NIP uznane za faktury do kwoty 450 zł oraz faktury z pełnym zakresem danych, bez względu na kwotę „pełne” wystawiane z kas rejestrujących. W tych przypadkach podatnik nie ma obowiązku wystawiania do końca 2026 r. faktur np. za paliwo w KSeF.
Faktury przesyłane do KSeF nie są podpisywane. KSeF działa na zasadzie uwierzytelnienia i autoryzacji. Kluczowe jest więc, aby sprzedawca zalogował się do systemu (np. za pośrednictwem login.gov.pl wykorzystując m.in. aplikację mObywatel, bankowość elektroniczną, e-dowód lub Profil Zaufany, lub za pośrednictwem podpisu kwalifikowanego lub pieczęcią kwalifikowaną – w zależności od formy prawnej). Jeżeli fakturę wystawia w imieniu sprzedawcy osoba trzecia – to powinna ona mieć również nadane uprawnienie do wystawiania faktur w imieniu danego podatnika.
Tak. Faktura wystawiona przy użyciu KSeF stanowi plik w formacie XML. Może być użyta poza KSeF w innym formacie, np. pdf. W takim przypadku należy opatrzeć ją kodem QR wraz z numerem KSeF (system wykona to automatycznie) umożliwiającym dostęp do tej faktury w KSeF oraz umożliwiającym weryfikację danych zawartych na tej fakturze.
Refakturowanie dokumentuje świadczenie usług, a więc podatnik wystawiając fakturę z tego tytułu będzie wystawiał ją przy użyciu KSeF.
Po wdrożeniu obowiązkowego KSeF pracownik dokonujący zakupu w imieniu pracodawcy będzie mógł otrzymać fakturę poza systemem (po nadaniu jej numeru KSeF) oznaczoną kodem QR. Jeżeli numer KSeF nie zostanie jeszcze nadany, wówczas sprzedawca może wydać nabywcy tzw. potwierdzenie transakcji oznaczone dwoma kodami QR.
Istnieje możliwość zamieszczenia w treści faktury danych pracownika w elemencie Podmiot3 wraz z rolą 11 – Pracownik.
System KSeF zapewnia wystawianie faktur korygujących, w tym korekty faktury z ubiegłego roku, tj. 2025 r. Korekta ta powinna być wystawiona przez sprzedawcę. Z chwilą obowiązywania KSeF nabywca nie będzie mógł wystawiać not korygujących.
Tak, struktura logiczna e-Faktury FA(3) zawiera element Platnosc, w którym można podać m.in. informację, że faktura została zapłacona oraz jaka była forma zapłaty.
Zgodnie z przepisami ustawy o VAT faktury ustrukturyzowane będą przechowywane w systemie i nie występuje obowiązek ich drukowania. Jedną z funkcjonalności KSeF jest przechowywanie faktur ustrukturyzowanych przez okres 10 lat.
Każdy podmiot posiadający NIP ma dostęp do KSeF. Sprzedawca nie ma możliwości indywidualnego sprawdzenia na poziomie systemu czy dany kontrahent ma dostęp do KSeF.
Dla podmiotów niebędących podatnikami VAT i wystawiającymi rachunki nie ma zastosowania KSeF. W opisanym zakresie podmioty te nie będą obowiązane wystawiać faktur przy użyciu KSeF.
Podmioty dokonujące czynności niepodlegające VAT wystawiają rachunki i w takim przypadku KSeF ich nie dotyczy. Wykonując czynności podlegające opodatkowaniu VAT, należy stosować przepisy KSeF.
Nie. Gmina nie ustanawia administratora jednostki podrzędnej w zawiadomieniu ZAW-FA. Gminna ustanawia administratora danej jednostki podrzędnej - elektronicznie.
Gmina, która nie posiada kwalifikowanej pieczęci elektronicznej składa ZAW-FA wyłącznie dla osoby fizycznej, która będzie dokonywać czynności KSeF w imieniu gminy (a nie danej jednostki podrzędnej).
W zakresie transakcji B2C nie ma obowiązku wystawiania faktur przy użyciu KSeF. Na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, można wystawić faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej.
Przepisy podatkowe nie zobowiązują podatników do przechowywania UPO. Sposób i forma przechowywania UPO wynika z rozwiązań przyjętych przez użytkowników. UPO można pobrać w dowolnym momencie posiadając właściwe uprawnienia np. w Aplikacji Podatnika KSeF 2.0.
Faktury są przechowywane w KSeF przez okres 10 lat, licząc od końca roku, w którym zostały wystawione. Zatem jeśli okres amortyzacji jest krótszy, nie ma konieczności przechowywania danej faktury poza KSeF. Jeśli okres amortyzacji jest dłuższy niż dziesięcioletni okres przechowywania faktur w KSeF, podatnik powinien przechowywać fakturę poza KSeF do czasu przedawnienia zobowiązań podatkowych.
Nie. Rozliczenia między jednostkami podrzędnymi danej gminy jako czynności niestanowiące na gruncie przepisów ustawy o VAT odpłatnej dostawy towarów lub świadczenia usług nie podlegają fakturowaniu. Noty księgowe nie będą wystawiane w KSeF.
W zakresie regulacji VAT dane identyfikujące podmiot będący nabywcą, powinny być wykazane na fakturze (element obligatoryjny faktury). W zakresie KSeF wystawiając fakturę, dane nabywcy wykazuje się w polu Podmiot 1, natomiast dane dotyczące pracownika można wykazać w polu Podmiot3.
Jeśli pracownicy szkoły mają mieć dostęp do faktur dotyczących tej szkoły, a nie do wszystkich faktur gminy wówczas w KSeF w kontekście NIP gminy powinien zostać wyznaczony administrator jednostki podrzędnej JST – tj. szkoły. Następnie administrator może zalogować się do KSeF w kontekście identyfikatora podatkowego NIP szkoły i wyznaczyć kolejne osoby fizyczne uprawnione do przeglądania faktur. Osoby te po zalogowaniu się do KSeF - w kontekście NIP szkoły - będą mogły przeglądać faktury, w których wystąpił NIP szkoły w danych podmiotu trzeciego.
W ten sam sposób mogą przez administratora zostać uprawnione osoby w CUM np. jeśli nie mają dostępu do wszystkich faktur gminy nadanego w kontekście NIP gminy.
Jeśli pracownicy CUM otrzymają uprawnienie do wystawiania faktur w kontekście danej szkoły wówczas będą mogli wystawiać faktury sprzedażowe gminy pod warunkiem, że dane szkoły znajdą się dodatkowo na fakturze w danych podmiotu trzeciego. Pracownicy CUM mogą także otrzymać stosowne uprawnienia do wystawiania i przeglądania faktur w kontekście gminy. Mogą wówczas wystawiać i przeglądać wszystkie faktury gminy niezależnie od tego, czy zawarte są na nich dodatkowo dane szkoły.
Alternatywną jest także model uprawnień nadawanych w sposób pośredni (gdzie CUW może być pośrednikiem, którego pracownicy będą obsługiwać danego klienta – jednostkę).
Jeśli osoby z OPS nie otrzymały uprawnień do przeglądania faktur w kontekście identyfikatora podatkowego NIP gminy, a jedynie w kontekście OPS, wówczas w KSeF mają dostęp wyłącznie do faktur, w których wystąpiły dane OPS np. w roli odbiorcy.
Jeśli pracownicy szkoły mają mieć dostęp do faktur dotyczących tej szkoły, a nie do wszystkich faktur gminy wówczas w KSeF w kontekście NIP gminy musi zostać wyznaczony administrator dla NIP szkoły. Następnie administrator może logować się do KSeF w kontekście NIP szkoły i wyznaczać kolejne osoby uprawnione do przeglądania faktur. Osoby te będą mogły logować się w KSeF do kontekstu NIP szkoły i będą mogły przeglądać faktury, w których wystąpił NIP szkoły w danych podmiotu trzeciego. W ten sam sposób mogą przez administratora zostać uprawnione osoby w CUW jeśli nie maja dostępu do wszystkich faktur gminy nadanego w kontekście NIP gminy.
Alternatywną jest także model uprawnień nadawanych w sposób pośredni (gdzie CUW może być pośrednikiem, którego pracownicy będą obsługiwać danego klienta – jednostkę).
Tak, jeśli skarbnik został zgłoszony przez ZAW-FA jako osoba korzystająca z KSeF w imieniu danego podatnika, to on nadaje dalsze uprawnienia elektronicznie w systemie, w tym administratorom jednostek podrzędnych.
Jeśli mieszkańcy DPS to osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, to faktury wystawiane na ich rzecz (tj. na rzecz konsumentów) nie są objęte obowiązkowym KSeF.
Jeżeli jednak sprzedawca zdecyduje się na dobrowolne wystawienie takiej faktury w systemie, to przekaże ją nabywcy w uzgodniony z nim sposób np. w postaci wydruku lub jako plik pdf wysłany w wiadomości e-mail, opatrzony dodatkowo kodem QR z oznaczeniem numeru KSeF.
Jeżeli natomiast sprzedawca nie zdecyduje się na wystawienie faktury w KSeF, to wystawi ją w sposób papierowy lub elektroniczny. Konsument otrzyma więc fakturę w dotychczasowy sposób.
ZAW-FA może być złożony w wersji papierowej lub elektronicznej. W przypadku wysyłki elektronicznie powinien być podpisany przez wszystkie osoby reprezentujące, w liczbie wymaganej dla danego podmiotu. Może być podpisany Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym, a jeśli osoby reprezentujące podmiot nie posiadają podpisu kwalifikowanego ani Profilu Zaufanego, to należy złożyć w wersji papierowej, podpisując zawiadomienie ręcznie.
Tak, może, o ile wójt posiada uprawnienie do zarządzania uprawnieniami.
Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, podatnicy krajowi posiadający NIP, odbierają faktury przy użyciu systemu (czyli elektronicznie). Przepisy umożliwiają jednak posługiwanie się fakturą ustrukturyzowaną poza systemem po ich wystawieniu w KSeF, pod warunkiem, że zostały opatrzone nr KSeF (np. na cele rejestracji pojazdu w Wydziale Komunikacji).
Tak, jest przewidziana możliwość masowego pobierania faktur, ale wyłącznie w postaci xml.
Wygenerowany token pozostaje ważny do czasu jego unieważnienia przez użytkownika. Nalezy jednak pamiętać, że możliwość generowania i wykorzystywania tokenów wygasa z końcem 2026 r.
Tak, KSeF 2.0 zapewni odpowiedni poziom bezpieczeństwa danych.
Tak, system posiada zabezpieczenia (tzw. redundancję) na wypadek awarii.
KSeF będzie działał 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu i 365 dni w roku.
Nie. Firmy mogą tworzyć własne rozwiązania do obsługi KSeF bez podpisywania umów z Ministerstwem Finansów – inaczej niż w systemie PEF.
Faktury wysyłane w wersji testowej i przedprodukcyjnej trafiają do środowisk, które z założenia nie są środowiskami wywołującymi skutki prawne. Należy jednak pamiętać, że w przypadku podawania w takich fakturach numerów NIP nawet losowo generowanych, podmioty o tych NIP mają potencjalny dostęp do danych zawartych w takich fakturach. Jednocześnie przypominamy, że w środowisku testowym API oraz testowej wersji Aplikacji Podatnika nie należy używać rzeczywistych danych firmy. Wersja testowa API KSeF 2.0 zostanie udostępniona 30 września 2025 r.
W wersji produkcyjnej faktury trafiają do obiegu prawnego – są wystawione w KSeF, są to faktury ustrukturyzowane w rozumieniu ustawy VAT.
W wersji produkcyjnej faktury trafiają do obiegu prawnego. W wersji testowej i przedprodukcyjnej (Demo) faktury nie wywołują skutków prawnych. W wersji testowej możliwa jest symulacja poświadczeń co oznacza możliwość autoryzacji w kontekście dowolnego NIP. W wersji Demo poświadczenia działają tak samo jak na środowisku produkcyjnym, czyli oparte są o rzeczywiste narzędzia autoryzacyjne.
Nie.
Trwają prace nad dostosowaniem tych narzędzi do funkcjonalności nowej architektury systemu KSeF 2.0. W listopadzie 2025 r. Ministerstwo Finansów udostepni testową wersję Aplikacji Podatnika KSeF 2.0 dostosowaną do nowej wersji KSeF 2.0.
KSeF 2.0 oferuje wiele dodatkowych funkcjonalności, których nie było w KSeF 1.0 (tryb offline24, możliwość wystawiania faktur z załącznikiem, certyfikaty KSeF). W związku z postulatami rynku na okres obligatoryjnego KSeF wprowadzona zostaje także nowa wersja struktury logicznej e-Faktury - FA(3), która została już udostępniona na ePUAP. Konieczne będzie więc dostosowanie programów do tej wersji struktury. Na podstawie wyników audytu informatycznego Ministerstwo Finansów zdecydowało również o budowie nowej architektury KSeF 2.0. Dokładamy starań aby z perspektywy integratorów nie były to jednak diametralne zmiany.
System KSeF jest budowany od początku. Wykonawca powołał zespół specjalistów od architektury IT. Aktualnie prowadzone są intensywne prace informatyczne. Ministerstwo Finansów stale monitoruje ich postęp. Założeniem jest, że nowa wersja systemu (KSeF 2.0) będzie miała znacząco lepszą przepustowość i wydajność niż KSeF 1.0.
Udostępnienie środowiska produkcyjnego KSeF 2.0 nastąpi 1 lutego 2026 r.
Tak, Ministerstwo Finansów planuje wdrożenie takiej usługi.
Nie, tokeny wygenerowane w KSeF 1.0 nie będą kompatybilne z KSeF 2.0. Możliwość generowania tokenów zostanie udostępniona 1 lutego 2026 r. wraz z uruchomieniem systemu KSeF 2.0.
Nie, skorzystanie z uprawnień nadanych w systemie KSeF 1.0 nie będzie możliwe w KSeF 2.0, za wyjątkiem uprawnień nadanych na podstawie ZAW-FA i tzw. uprawnień „właścicielskich” (przypisanych do NIP domyślnie, systemowo). Od 1 listopada 2025 r. udostępniony zostanie Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU), który umożliwi nadawanie uprawnień pracownikom firm zgodnych z nowym modelem uprawnień, z których będzie można skorzystać od 1 lutego 2026 r wraz z uruchomieniem systemu KSeF 2.0.
Opublikowano: 17.09.2025
Zmodyfikowano: 05.05.2026
Opracowanie: Redakcja Portalu Podatkowego