Rozwiązanie informatyczne, integracje i struktura KSeF

Jednostka podrzędna JST nie może być nabywcą (Podmiot2). Podatnikiem na gruncie VAT jest JST (np. gmina, powiat, województwo) wraz z podlegającymi jej jednostkami budżetowymi, zakładami budżetowymi oraz urzędem obsługującym daną JST. Tym samym, nabywcą również jest JST, a jednostka podrzędna powinna być wskazywana na fakturze wyłącznie jako Podmiot3.

Zgodnie z Dyrektywą VAT 2006/112/WE, elementy faktury są ściśle określone w art. 226. Artykuł ten nie przewiduje możliwości wymagania dodatkowych danych nabywcy na fakturze w przypadku np. konieczności podania NIP jednostki podrzędnej JST. Wprowadzenie takich danych do ustawy o VAT byłoby niezgodne z dyrektywą VAT. 

Niemniej osiągnięcie celu, o którym mowa w pytaniu, jest możliwe poprzez wprowadzone w strukturze logicznej FA(3) rozwiązanie biznesowe. W celu zapewnienia dostępu do faktur jednostkom podległym JST, w strukturze logicznej FA(3) wprowadzone zostało rozwiązanie polegające na wypełnieniu znacznika JST na fakturze w danych nabywcy (Podmiot2). Zgodnie z przyjętym rozwiązaniem każdy podatnik, który wystawia fakturę, jest zobligowany do wskazania na niej, czy dotyczy ona jednostki podległej JST. Odbywa się to poprzez właściwe wypełnienie znacznika jednostki podrzędnej JST – tj. wskazanie „1” lub „2” w polu JST. W sytuacji, gdy wystawca faktury wskaże „1” – oznacza to, że faktura dotyczy jednostki podrzędnej JST. W takim przypadku, wystawca faktury powinien wypełnić sekcję Podmiot3, w szczególności podać NIP lub IDWew i określić rolę jako 8. Wartość „2" oznacza, że faktura nie dotyczy jednostki podrzędnej JST.

Konstrukcja faktury ustrukturyzowanej umożliwia niewprowadzanie numeru NIP w Podmiot3 (w takiej sytuacji podaje się „1” w polu BrakID). Możliwe jest więc podanie wyłącznie nazwy odbiorcy, jego roli i dobrowolnie adresu, bez NIP.

W KSeF przygotowane zostało rozwiązanie, które umożliwia uwzględnienie na wystawionej fakturze tego, że odbiorca i nabywca są innymi podmiotami. W takim przypadku na wystawionej fakturze, oprócz nabywcy w Podmot2, można wskazać rzeczywistego odbiorcę w Podmiot3 i przypisać mu właściwą rolę.

Informacje o formie płatności oraz informacje wskazujące, że faktura została już opłacona nie są obowiązkowymi elementami faktury. Niemniej struktura logiczna FA(3) umożliwia zawarcie takich informacji w treści faktury w elemencie Płatność.

Takie informacje można zamieścić w polu Dodatkowy Opis.